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Cierre de Ejercicios Fiscales en el Sistema Aspel COI 8.0

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Cade Te decimos como, sobre el cierre del ejercicio en Aspel COI 8.0 #YoSoyCade

La creación de la póliza de cierre consiste en saldar las cuentas de resultados y determinar la pérdida o ganancia contable del ejercicio.

cierre

Este proceso se lleva a cabo de una manera sencilla en Aspel COI utilizando la opción de Póliza de cierre. Pero antes de realizar dicho proceso se deben tomar en cuenta las siguientes consideraciones:

• Ejecutar el proceso de contabilización, si es que se tiene desactivado el parámetro Contabilización en línea o si ocasionalmente se hizo un cambio de dicho parámetro.
• Revisar que los archivos de datos no contienen errores, este proceso se lleva a cabo desde el menú Configuración/ Control de archivos habilitando la casilla Seleccionar todas las tablas, posteriormente presionar el ícono Diagnóstico y Recuperación.
• Si se usa la opción de Guardar pólizas no cuadradas, es necesario comprobar que no existan pólizas pendientes de cuadre, es decir, se hayan realizado los asientos contables correspondientes.
• Realizar el traspaso de saldos.

A continuación se describe el proceso cierre de Ejercicios Fiscales:
1. Configuración de parámetros de sistema
• Ingresar Menú Configuración / Parámetros del Sistema / Sección Pólizas
a) Ubicarse en el mes de cierre fiscal, para nuestro caso Diciembre, comprobamos que en el parámetro Mes de ajuste después de esté seleccionado Diciembre.
NOTA: Es importante señalar que el sistema permite realizar el cierre del ejercicio en cualquier mes del año, por ello, el sistema crea el mes de ajuste después del mes de cierre fiscal que se asigne en Parámetros del Sistema. Cabe mencionar que el mes de cierre fiscal es manipulable debido a que en otros países de Centro y Sudamérica, se manejan diferentes meses de cierre fiscal; también funciona para aquellas empresas que se declaran en quiebra en cualquier mes del ejercicio y se requiera para ello, registrar el cierre.

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b) Crear el siguiente periodo (Ajuste).
c) Una vez creado el Mes de Ajereuste, cambiarse a ese periodo, en este momento es oportuno realizar los ajustes contables correspondientes a las cuentas de balance y de resultados en caso de que sea necesario, es recomendable realizar ajustes que afecten a estas cuentas, antes de generar la póliza, pues la información del resultado fiscal se puede ver modificado por estas variaciones.

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2. Generación de póliza de cierre
• Ingresar Menú Procesos / Póliza de cierre
Puntos a considerar:
• En este mes de ajuste, debe existir la cuenta contable donde se registrará el resultado del ejercicio, y en caso de trabajar con Departamentos, las cuentas contables deben tener la asignación de departamentos correspondiente.
a) Asignar la cuenta inicial y final de las cuentas de resultados, así como la cuenta del resultado del ejercicio o cierre.

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• Si se trabaja con departamentos se podrá activar la opción Por Departamento para crear una póliza con los montos correspondientes a cada uno de los departamentos.
• Si se trabaja con departamentos y se desea generar una sola póliza, no será necesario
elegir el departamento ya que Aspel COI asociará el departamento y monto
correspondiente por cada una de las cuentas a saldar.
b) El sistema genera la póliza con la información del cierre.
c) Por último se tiene que contabilizar la póliza, para afectar el saldo de las cuentas.

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Cuando la póliza de cierre es contabilizada, los saldos finales de las cuentas de detalle incluidas en las pólizas se igualaran a cero y la diferencia de cargos y abonos será aplicada a la cuenta de cierre señalada.
Realizado este proceso, se crea el primer mes del siguiente ejercicio, en este caso Enero de 2019 para iniciar la captura de información correspondiente a ese año.

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IMPLICACIONES EN MATERIA DE LEVANTAMIENTO DE INVENTARIOS AL CIERRE DEL AÑO

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Estamos llegando al término de un ejercicio, época en la que
además del cierre contable de la información, aprovechamos
para realizar en la mayoría de las Personas Morales, un
inventario físico.

inventarios2
Fundamento para realizar el inventario La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) es la que nos indica la obligación de realizar ésta actividad en su artículo 76 Fracción IV, como parte del Capítulo IX De las Obligaciones de las Personas Morales, cuyo texto nos indica:
“Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Título, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán las siguientes:

IV. Formular un estado de posición financiera y levantar
inventario de existencias a la fecha en que termine el ejercicio,
de acuerdo con las disposiciones reglamentarias respectivas.”

¿Qué funcionalidad tiene un inventario?
Un inventario sirve para contar los productos que se tienen y comparar las existencias
de forma física, con las que se tienen en el sistema informático o registros que se llevan
en la organización. En el momento de hacer dicho comparativo, se deberá observar que en el sistema se indique contra reportes: número de pizas, kilos toneladas, color, medida,
diámetro, precio, por mencionar sólo unos ejemplos. Además se debe llevar un registro de las adquisiciones efectuadas en el ejercicio, de materias primas, productos
semiterminados y terminados, así como aplicar lo dispuesto en este artículo, tanto para
efectos fiscales, como para efectos contables.

Para formular el estado de posición financiera a que se refiere el artículo 76, fracción IV
de la LISR, los contribuyentes deberán realizar un inventario físico total de existencias a la fecha en que se formule dicho estado. La práctica del inventario podrá anticiparse hasta el último día del mes anterior a la fecha de terminación del ejercicio o efectuarse mediante conteos físicos parciales durante el ejercicio. En ambos casos, deberá hacerse la corrección respectiva para determinar el saldo a la fecha de terminación referida.
Por lo que se refiere a los contribuyentes personas físicas que perciban ingresos por la
realización de actividades empresariales, para cumplir la obligación de formular el estado de posición financiera a que se refiere el artículo 110, fracción V de la LISR, levantarán un inventario físico total de existencias.
Cuando el contribuyente omita registrar adquisiciones en su Contabilidad y éstas fueran
determinadas por las autoridades fiscales, se presumirá que los bienes adquiridos y no
registrados, fueron enajenados y que el importe de la enajenación fue el que resulta de
las siguientes operaciones:
I. El importe determinado de adquisición, incluyendo el precio pactado y las
contribuciones, intereses, normales o moratorios, penas convencionales y cualquier otro
concepto que se hubiera pagado con motivo de la adquisición, se multiplica por el por
ciento de utilidad bruta con que opera el contribuyente.
II. La cantidad resultante se sumará al importe determinado de adquisición y la suma
será el valor de la enajenación.
El porciento de utilidad bruta se obtendrá de los datos contenidos en la Contabilidad del
contribuyente en el ejercicio de que se trate y se determinará dividiendo dicha utilidad
bruta entre el costo que determine o se le determine al contribuyente. Para los efectos de
lo previsto por esta fracción, el costo se determinará según los principios de contabilidad
generalmente aceptados. En el caso de que el costo no se pueda determinar se entenderá  que la utilidad bruta es de 50%.
La presunción establecida en este Artículo no se aplicará cuando el contribuyente demuestre que la falta de registro de las adquisiciones fue motivada por caso fortuito o fuerza mayor.
El mismo procedimiento se seguirá para determinar el valor por enajenación de bienes
faltantes en inventarios. En este caso, si no pudiera determinarse el monto de la adquisición se considerará el que corresponda a bienes de la misma especie adquiridos por el contribuyente en el ejercicio de que se trate y en su defecto, el de mercado o el de avalúo.
Consideraciones para la realización de inventarios físicos Con el propósito de comprobar la correcta valuación de los inventarios físicos, deberá tenerse un programa de procedimientos a seguir, lo que hará eficiente la toma física del
inventario considerando lo siguiente:
Para tener una adecuada planeación para la realización de los inventarios físicos,
previamente se debe investigar la siguiente información básica: el número y
localización de los almacenes, bodegas u otros sitios donde existan mercancías
propiedad de la compañía, nombres de las personas responsables o depositarios y
fecha en que se realizarán los recuentos.
Con base en la información del punto anterior, se deberá establecer el alcance de las
pruebas, considerando invariablemente el resultado obtenido del estudio del control
interno, antes de llevar a cabo la totalidad de los productos y artículos que conforman
nuestro inventario.
Para lograr los objetivos establecidos, toda observación de inventarios físicos se debe
realizar aplicando los procedimientos descritos en el programa, verificando que dichos
procedimientos que la compañía aplicará son adecuados y en caso contrario, sugerir un
cambio. Es indispensable que previo al inventario, se obtenga, revise y evalúe el
instructivo elaborado por la compañía.
Las existencias de mercancías y/o materiales propiedad de la compañía en poder de
terceros, también serán consideradas por nosotros como parte del conteo del
Inventario.
CATEGORÍAS
Anexo 20
Contaduría & Tecnología
Contaduría Clásica
Contaduría Experimental
Investigación & Desarrollo
contable
Nómina Digital
ETIQUETAS
administración auditoría
CFDI CFDI 3.3 cierre fiscal
Comercio exterior
contabilidad

Las mercancías y/o materiales propiedad de terceros en poder de la compañía, se
deberá identificar para no ser considerada como parte de nuestra entidad, en caso de
que se quiera contar, deberá participar en ello personal de la compañía propietaria.
Con objeto de asegurarnos de que todas las compras y ventas han sido registradas en el
período apropiado y que reflejan los costos e ingresos del mismo, es indispensable controlar y revisar el corte de inventarios, es decir, anotar los folios de los últimos documentos expedidos antes del conteo, y los primeros después del mismo con que se controlan los movimientos de mercancías (salidas y/o embarques y entradas y/o recepción) incluyendo traspasos entre departamentos, para posteriormente verificar su registro correcto.
Las formas utilizadas (marbetes y/o listas) para anotar las unidades inventariadas
deben anotarse los folios para controlarse, con el propósito de asegurarnos que todo
lo contado sea incluido en la compilación final (corte de formas), verificando que no
existan cambios y obteniendo una explicación satisfactoria en el caso de alteraciones
y/o modificaciones observadas.
El indicio de algún problema para realizar el inventario, puede localizarse mediante el
examen de las tarjetas de almacén, listados, registros, etc., y otras investigaciones
que puedan detectar obsolescencia, lento movimiento, etc.
Con la finalidad de lograr un adecuado seguimiento antes, durante y después del
inventario, hasta su comparación y valuación final, es necesario que los datos que
contengan los papeles de trabajo tomados por el personal de la compañía, hayan sido
tomados con la mayor seriedad y responsabilidad posible, cuyos datos, en cuanto a folio
del marbete, unidades contadas, unidades de medida, código o claves y otros datos de
identificación, hayan sido anotados correctamente, además de lo más legible posible.
Importante el solicitar la firma de conformidad del empleado responsable de la toma
física de inventarios, así como de los participantes en un primer y segundo conteo.
Tener en todo momento presente la ubicación de un mismo producto, para que sea
contado de forma correcta, considerando que la colocación de los productos
depende del espacio que se va desocupando dentro del o los almacenes, es decir,
cuando nuestras mercancías y productos se localicen en distintas partes de la planta o
fuera de ésta, se debe tener plenamente identificada su ubicación e ir haciendo “conteos
parciales”, de éste producto y continuar con el inventario del almacén o pasillo donde
nos encontramos en ese momento por ejemplo, con el propósito de optimizar tiempos.
Parte fundamental para asegurar el logro del objetivo de nuestra prueba, es dedicar
más tiempo a la observación del adecuado cumplimiento de los procedimientos
establecidos por la compañía, así como al control interno, en lugar de efectuar
recuentos extensos por reprocesos o terceros conteos.
La determinación de materiales y mercancías en mal estado, de lento movimiento y
obsoletos es de suma importancia. Esto permitirá verificar la suficiencia de la
estimación registrada. La identificación de este tipo de inventarios puede efectuarse
antes y durante la toma física por medio de:
a. Revisión de tarjetas de almacén, tarjetas de costos y comparación de listados
de inventarios mensuales de artículos, examinando las partidas con poco
movimiento, materiales usados en productos fuera de línea o descontinuados y
otros.
b. Pláticas con almacenistas y personal que está colaborando en el recuento;
observación de materiales con tarjetas de inventarios anteriores, deterioro físico,
oxidación, polvo, artículos localizados en áreas de difícil acceso, etc.
Antes de finalizar el inventario y con el propósito de que se incluyan todas y
únicamente las existencias propiedad de la compañía deberá asegurarse de:
a. Que todas las existencias fueron contadas.
b. Que existió un control de movimientos de materiales durante la toma de
inventario, mediante el corte adecuado de documentación y utilización de
prácticas como marcar “antes de inventarios” o “después de inventario”, según el
caso, sobre la documentación de recepción y embarque.
c. Identificación y separación física de mercancías propiedad de terceros tales
como mercancías recibidas en depósito, a consignación, a vistas o facturadas
Contabilidad Electrónica
Contaduría contribuyentes
Declaración anual economía
emprendedores
empresas
facturación electrónica
finanzas fiscal
gobierno Herramientas
impuestos IMSS ISR IVA
laboral leyes negocios
NIF normas nómina
obligaciones
fiscales outsourcing
Personas físicas personas
morales Programas PTU pymes
recursos humanos Reforma
Fiscal RIFSAT
tecnología TI
trabajadores trabajo
trámites fiscales pendientes de entregar, con objeto de que se excluyan en la valuación.
El estudio de los controles establecidos por la compañía para este tipo de artículos
y la investigación con el personal de la empresa nos ayudará a comprobar esto.
Al finalizar la toma física de inventarios, se debe elaborar una cédula o memorándum
a manera de minuta, con el propósito de evaluar los procedimientos aplicados en la
toma de inventarios y cuando sea aplicable anotar las desviaciones y recomendaciones
sobre lo observado, en caso que así se requiera, realizar ajustes al inventario, firmando
todas las personas involucradas de enteradas y que se encuentran de acuerdo con ello.

Cabe mencionar que la efectividad de los procedimientos y de los controles internosejercidos por las compañías, ayudará día a día a tener un control adecuado de todos aquellos que se disponen para venta.

Como se observa, son varios puntos a considerar en el momento de realizar nuestros
inventarios, el aplicarlos nos llevará a realizarlo de una manera adecuada y eficiente.
entregará cuando se pague el dividendo o utilidad.

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Clave de producto en CFDI de egresos

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Conozca cuál es la clave de producto de que debe reflejar en este tipo de comprobantes

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La forma de comprobar una operación en materia fiscal se ha modificado en el  transcurso del tiempo; pasando desde aquella factura impresa de tres colores, hasta el complicado esquema del CFDI versión 3.3.

Este cambio es todo unun desafío, no solo para la autoridad, sino para los contribuyentes; toda vez que las guías que pone a disposición el SAT, sufren variaciones  constantes y con ello contradicciones que generan confusión entre los gobernados.

Tal es el caso de la clave de producto en la emisión del CFDI de egresos, porque en las primeras versiones de la guía de llenado contemplaba, que cuando existiera la necesidad de expedir un CFDI de egresos (por devolución, bonificación o descuento) la clave del producto del catálogo del SAT que se debía registrar era la 84111506 denominada “Servicios de facturación”.

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Esta clave de producto representaba problemas para los contribuyentes, porque al emitir un CFDI de egresos por una devolución de mercancía, no existía registro en el CFDI del reingreso de dicha al almacén, lo que generaba conflictos con los software dedicados al control de inventarios.

Esta situación ya a resolvió la autoridad, a través de la actualización a la guía de llenado del CFDI versión 3.3. del 31 de agosto de 2018; en ella se da la oportunidad a los contribuyentes de reflejar como clave de producto la corresponda de acuerdo con la realidad de la operación.

 

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siguenos: cade.com.mx

 

ACTUALIDADES EN MATERIA DE OBLIGACIONES DE OUTSOURCING

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Conoce las novedades en materia de outsourcing que necesitas cumplir para llevar un adecuado manejo de personal bajo este tipo de esquemas.

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De acuerdo con las modificaciones que se hicieron en materia de obligaciones de outsourcing desde 2017 para efectos de la adecuada deducibilidad y acreditamiento de ISR e IVA respectivamente, el 28 de septiembre de 2018 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) difundió nuevamente una versión anticipada de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018 mediante la cual se prorroga un mes más el plazo para realizar la consulta de la información autorizada por el contratista por activides de subcontratación laboral.

Este cambio es precedido por otros que se hicieron anteriormente en abril y mayo pasado, por lo que dicho cambio queda como sigue:

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Esta modificación entrará en vigor al día siguiente a su publicación en el Diario Oficial de la Federación.
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6 MOTIVOS PARA HACER TUS COPIAS DE SEGURIDAD EN LA NUBE CON AZURE BACKUP

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A pesar de las continuas advertencias sobre riesgos de seguridad, aún son muchas las empresas que siguen sin trabajar de forma segura al no realizar backup o copias de seguridad de sus datos o archivos.

De esta manera, un simple problema informático puede ocasionar el caos provocando pérdida de datos. Un buen antídoto para que esto no suceda es Azure y en concreto, Azure Backup Tipos de backup o copias de seguridad

En primer lugar, cualquier empresa ha de plantearse qué tipo de copia de seguridad necesita ejecutar. Una vez despejada esta duda ya será cuestión de elegir el procedimiento. Distinguimos tres grandes tipo de copias de seguridad:

  • Backup completo
    Es la copia de seguridad más realizada. Se trata también del tipo de backup más básico. Consiste, como su nombre indica, en hacer una copia de todos los datos de nuestro sistema en otro soporte (ya sean cintas, discos, Blu-Rays, etc). La ventaja principal de este tipo de copia es que tendremos acceso de una forma sencilla a todos los datos almacenados, lo cual permite restaurarlos fácilmente.
  • Backup incremental
    Solo copia los datos que han variado desde la última copia de respaldo realizada, sea ésta del tipo que sea (incremental, diferencial o completo). Las aplicaciones de copia de seguridad buscan la fecha del último backupy sólo almacenaran los archivos que han sido modificados en el sistema desde esa fecha hasta el momento actual.
  • Backup diferencial
    Parecido a un backup incremental en la primera vez que se lleva a cabo. Copiará todos los datos que hayan cambiado desde el backup anterior. Sin embargo, cada vez que se vuelva a lanzar, no solo se copiarán los datos que se hayan modificado desde el último backup, si no todos los que se hayan modificado desde la última copia completa.

6 motivos para hacer tus copias de seguridad en la nube con Azure Backup

1.-  La copia de seguridad de Windows resulta insuficiente para las empresas

Las copias de seguridad de Windows son útiles y recomendables pero a menudo resultan insuficientes para las pymes. Con más razón aún para las grandes empresas. Eso sí, si wn tu negocio el volumen de trabajo no es muy grande, quizás te baste con programar las copias de seguridad de Windows guardando tus archivos de manera automática en un pen-drive, CD/DVD o disco duro externo.

Como complemento, para los usuarios de OneDrive, también es posible crear una copia automática de los archivos que subimos a OneDrive. Se configura desde documentos>propiedades>incluir una carpeta.

2.- Las copias manuales resultan tediosas y pueden resultar en “fallo humano”

Existen discos duros externos que a partir de un terabyte de espacio pueden resolver el tema del backup en tu empresa, sin embargo si miramos al medio y largo plazo, éstos se quedarán insuficientes, pueden estropearse (como dispositivos físicos que si¡on) y no puedes acceder desde cualquier lugar a tu información (en caso de necesitarlo). Es una opción usada por muchas empresas.

3.- El software gratuito para hacer copias puede resultar poco fiable

Hay muchos programas de backup gratuitos que puedes en el ordenador y que te permitirán disponer de copias automáticas de tus archivos, en la nube y en dispositivos externos. La principal desventaja es a veces la falta de preparación de algunos servicios en la nube para la encriptación de los datos almacenados.

4.- Copias de seguridad en cinta magnética

Muchas empresas han usado y/o siguen usando cintas para guardar los datos a largo plazo. El funcionamiento es simple: se van introduciendo una o varias cintas que podemos encontrar con distintas capacidades donde se guarda la información. Permiten un fácil etiquetado de las copias así como enviar una fuera de la empresa para proteger los datos en caso de un desastre total.

Este modo de backup es más caro que la copia de seguridad en la nube y aumenta el tiempo para la recuperación de los datos, además es un soporte físico que no garantiza el largo plazo.

5.- Back up en tu propio CDN o centro de datos: opción muy cara

El principal problema de esta opción es el coste, por lo demás es una buena alternativa al backup online. Así que si tu empresa se puede permitir mantener su propio centro de datos y servidores, entonces adelante. Suele ser el caso de empresa empresas muy grandes con un gran volumen de inversión, y por ende, de información que requiere ser copiada.

componentes de la copia o back up de Azure

6.- Azure Backup es la solución más completa

La compañía de Redmond ha decidido ampliar las capacidades de su servicio Azure Backup, que hace posible realizar copias de seguridad de aquella información que deseen guardar los usuarios directamente desde máquinas que operan con las últimas versiones del sistema operativo Windows.

Recomendamos usar el backup en la nube con Azure porque:

  • Nos asegura casi el 100% de disponibilidad de nuestros datos
  • Es una solución unificada para la protección de datos locales y en la nube
  • Resulta muy fiable para las copias de seguridad remotas
  • Confiere seguridad y cifrado de los datos
  • Cuenta con un almacén de copia de seguridad con replicación geográfica
  • Proporciona protección para los datos de los clientes independientemente de dónde residan: servidores, clientes y en la nube.
  • Ofrece herramientas económicas, coherentes y que apenas requieren mantenimiento
  • Garantiza disponibilidad de aplicaciones y protección de datos unificadas.
  • Garantiza una protección asegurada de SharePoint, Exchange, SQL Server; archivos y carpetas, servidores y clientes de Windows y máquinas virtuales de infraestructura como servicio (IaaS) de Azure.
  • Cumple con la Ley Orgánica de Protección de Datos para alojar archivos de terceros con seguridad.

¿Cómo funciona Azure Backup?

Después de hacer la primera copia, Azure Backup hace un seguimiento de los cambios en los archivos copiados y transfiere de manera eficiente sólo el contenido modificado a través del protocolo de seguridad https.

Como recomendaciones para configurar las copias, éstas  no se puede realizar desde medios extraíbles, volúmenes de solo lectura, volúmenes sin conexión, recurso compartido de red, volúmenes protegidos por BitLocker, la identificación del sistema de archivos tiene que ser NTFS.

Tanto en windows Server como en un cliente windows, los trabajos de copia de seguridad se pueden ejecutar un máximo de tres veces al día.

Entérate cómo hacer una copia de seguridad con Azure Backup

Importante: antes de empezar tu copia en Azure

  • Nos tenemos que plantear si queremos las copias con redundancia local o geográfica (importante, porque la diferencia de precio entre una y otra es casi del doble).
  • Solo se puede programar una copia, y no varias como en la mayoría de programas de backup
  • El dispositivo desde el que se quiere hacer copia, antes hay que conectarlo con uno de los almacenes de Windows Azure mediante un agente y una clave cifrada, y si no existe ningún almacén, hay que crearlo.
  • Las copias que se guardan en los almacenes son encriptadas, y no se puede ver el contenido a no ser que las restaures.
  • Las copias se pueden restaurar en equipos distintos del que proceden, porque van ligadas a una clave (generada automáticamente, o inventada por uno mismo), y sin esa clave, es totalmente imposible restaurar, no existe ninguna manera, se perdería la copia.

Más información en las FAQ de Azure Backup.

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HAY DOS NUEVOS SUPUESTOS EN QUE NO SERÁ NECESARIO QUE TE APRUEBEN LA CANCELACIÓN DE UNA FACTURA

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Anteriormente había 12 supuestos con los que se podía cancelar una factura sin la aprobación del receptor. Ahora son 14…

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El nuevo esquema para cancelar una factura fue prorrogado a último momento por el SAT el pasado 31 de agosto. Éste entrará en vigor de forma definitiva (o por lo menos eso dice el SAT) el 1 de noviembre.

El proceso para cancelar una factura varía dependiendo de si cae o no en uno supuestos en que no hay que pedir la autorización del receptor para proceder con la cancelación.

Anteriormente los supuestos eran 12, pero en la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 y sus Anexos, publicada el 17 de septiembre, se modificó la regla 2.7.1.39, con lo que se agregaron dos nuevos supuestos bajo los cuales se puede cancelar una factura sin preguntarle al receptor.

Los nuevos supuestos son:

  1. Cuando el CFDI sea emitido por la Federación por concepto de derechos, productos y aprovechamientos.
  2. En el supuesto del último párrafo de la regla 2.7.1.44.

En la resolución de modificaciones aludida arriba, el SAT adicionó la regla 2.7.1.44, según el cual los emisores tienen la opción de usar “PUE” (pago en una sola exhibición) como método de pago aunque se vaya a realizar en parcialidades, siempre que se haya pactado que el monto de la transacción terminará de cubrirse antes del día 17 del siguiente mes.

Si el pago no se completa en ese plazo, dice la regla 2.7.1.44, el CFDI emitido originalmente tendrá que ser cancelado. Se emitirá un nuevo comprobante, relacionado con el anterior como “Sustitución de los CFDI previos”, usar “99” como forma de pago y “PPD” como método de pago.

Así, si en este contexto no se completa el pago en el plazo señalado, el emisor podrá cancelar el comprobante fiscal sin tener que preguntarle al receptor.

Gracias, SAT… siempre poniendo más reglas.

 

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Cancelación del CFDI cuando no subsiste la operación

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Conoce cuando procede la cancelación de los CFDI y actúe sin contratiempos

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La implementan de la nueva versión del CFDI 3.3 implica un gran desafío para los contribuyentes y la autoridad, ya que la intención de esta es tener mayor control de las operaciones realizadas por aquellos, a través de la emisión de esos comprobantes.

Prueba de ello es que el SAT realizó varios cambios en la manera de expedirlos. Uno de los cambios más trascendentales es la nueva forma de cancelación.

La cancelación va de la mano con la implementación el término “sustitución del CFDI”, lo que genera la siguiente duda: ¿Cuándo se cancela y se sustituye un CFDI?

Antes de definir si el comprobante se debe cancelar o sustituir, se debe identificar si la operación subsiste o no (por subsistir se entiende que la operación se va a realizar pese a la necesidad de cancelar el comprobante).

En caso de que la operación no subsista el procedimiento de cancelación a observar es el siguiente:

 

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