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ACTUALÍZATE SOBRE EL AJUSTE ANUAL DE SUELDOS Y SALARIOS

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El ajuste anual de sueldos y salarios es el resultado obtenido
al realizar un cálculo de forma individual para cada uno de los
colabores (prestación de un servicio personal subordinado)
que cada patrón tiene.

sueldos
En el cálculo participan los ingresos por salarios que los trabajadores perciben, de quienes, el patrón tiene la obligación de efectuar retenciones por concepto de impuestos mensualmente, enterándolos como pagos provisionales a cuenta del impuesto anual, considerando los siguientes lineamientos:
No se efectuarán éstas retenciones a las personas que en el mes únicamente perciban un
salario mínimo general.

La retención se calculará aplicando a la totalidad de los ingresos obtenidos en un mes de
calendario.
Los patrones que hagan pagos por concepto de gratificación anual, participación de
utilidades, primas dominicales y primas vacacionales, podrán efectuar la retención del
impuesto de conformidad con los requisitos que establece el Reglamento de la Ley del
ISR (RLISR), en el que se señala:

“En el caso de que la gratificación sea inferior al monto
equivalente al salario mínimo general del trabajador, elevado a
treinta días, no se pagará el Impuesto hasta por el monto de la
gratificación otorgada aun cuando se calcule sobre un salario
superior al mínimo”.

Cuando por razones no imputables al trabajador, éste obtenga en una sola vez
percepciones gravables correspondientes a varios meses, distintas de la gratificación
anual, de la participación de utilidades, de las primas vacacionales o dominicales, el
pago provisional se calculará conforme a lo siguiente:

I. Se dividirá el monto total de la percepción mencionada entre el número de días a
que corresponda y el resultado se multiplicará por 30.4.

II. A la cantidad que se obtenga conforme al punto anterior se le adicionará el
ingreso ordinario por la prestación de un servicio personal subordinado que
perciba el trabajador en forma regular en el mes de que se trate y al resultado se le
aplicará el procedimiento establecido en el artículo 96 de la Ley del ISR.

III. El Impuesto que se obtenga conforme a la fracción anterior, se disminuirá con el
Impuesto que correspondería al ingreso ordinario por la prestación de un servicio
personal subordinado a que se refiere dicha fracción, calculando este último sin
considerar las demás remuneraciones mencionadas.
IV. El pago provisional será la cantidad que resulte de aplicar al monto total de la
percepción gravable, la tasa a que se refiere la fracción siguiente.

V. La tasa a que se refiere la fracción anterior, se calculará dividiendo el Impuesto
que se determine, de este artículo entre la cantidad que resulte conforme a la

fracción I del mismo. El cociente se multiplicará por cien y el producto se expresará
en por ciento”.
Quienes hagan las retenciones, deberán deducir de la totalidad de los ingresos
obtenidos en el mes de calendario, el impuesto local a los ingresos por salarios y en
general por la prestación de un servicio personal subordinado que, en su caso, hubieran
retenido en el mes de calendario de que se trate, siempre que la tasa de dicho impuesto
no exceda del 5%.
Tratándose de honorarios a miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos
o de cualquier otra índole, así como de los honorarios a administradores, comisarios y
gerentes generales, la retención y entero, no podrá ser inferior la cantidad que resulte
de aplicar la tasa máxima para aplicarse sobre el excedente del límite inferior que
establece la tarifa contenida en el artículo 152 de la LISR, sobre su monto.
Las personas que hagan pagos por los conceptos de depósitos en efectivo,
destinadas al pago de un crédito, préstamo o financiamiento otorgado por una
institución del sistema financiero a una persona física o moral, que excedan del monto
adeudado por tales conceptos.
Efectuarán la retención aplicando al ingreso total por este concepto, una tasa que se
calculará dividiendo el impuesto correspondiente al último sueldo mensual ordinario,
entre dicho sueldo; el cociente obtenido se multiplicará por cien y el producto se
expresará en por ciento. Cuando los pagos por estos conceptos sean inferiores al último
sueldo mensual ordinario, la retención se calculará aplicándoles la tarifa establecida en
el artículo 96 de la LISR.
Las personas físicas, así como las personas morales, enterarán las retenciones el día 17
de cada uno de los meses del año de calendario, mediante declaración que
presentarán ante las oficinas autorizadas.
Los contribuyentes que presten servicios subordinados a personas no obligadas a
efectuar la retención, de conformidad con el último párrafo del artículo 99 de la LISR, y
los que obtengan ingresos provenientes del extranjero por estos conceptos, calcularán
su pago provisional en los términos de este precepto y lo enterarán a más tardar el día
17 de cada uno de los meses del año de calendario, mediante declaración que
presentarán ante las oficinas autorizadas.
El impuesto anual se determinará disminuyendo de la totalidad de los ingresos
obtenidos en un año de calendario, que más adelante se mencionan, el impuesto local a
los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal
subordinado que hubieran retenido en el año de calendario. Al resultado obtenido se le
aplicará la tarifa del artículo 152 de la LISR. Contra el impuesto que resulte a cargo del
contribuyente se acreditará el importe de los pagos provisionales.
La disminución del impuesto local mencionado anteriormente, lo deberán realizar las
personas obligadas a efectuar las retenciones mensualmente, siempre que la tasa de
dicho impuesto no exceda del 5%.
La diferencia que resulte a cargo del contribuyente se enterará ante las oficinas
autorizadas a más tardar en el mes de febrero siguiente al año de calendario de que se
trate. La diferencia que resulte a favor del contribuyente deberá compensarse contra la
retención del mes de diciembre y las retenciones sucesivas, a más tardar dentro del año
de calendario posterior. El contribuyente podrá solicitar a las autoridades fiscales la
devolución de las cantidades no compensadas, en los términos que señale el Servicio de
Administración Tributaria (SAT), mediante reglas de carácter general.
El retenedor deberá compensar los saldos a favor de un contribuyente contra las
cantidades retenidas a las demás personas a las que les haga pagos que sean ingresos
de los mencionados, siempre que se trate de contribuyentes que no estén obligados a
presentar declaración anual. El retenedor recabará la documentación comprobatoria de
las cantidades compensadas que haya entregado al trabajador con saldo a favor.
Cuando no sea posible compensar los saldos a favor de un trabajador a que se
refiere el párrafo anterior o sólo se pueda hacer en forma parcial, el trabajador podrá
solicitar la devolución correspondiente, siempre que el retenedor señale en la constancia
de sueldos, el monto que le hubiere compensado.
No se hará el cálculo del impuesto anual, cuando se trate de contribuyentes que:
a) Hayan iniciado la prestación de servicios con posterioridad al 1 de enero del año
de que se trate o hayan dejado de prestar servicios al retenedor antes del 1 de
diciembre del año por el que se efectúe el cálculo.
b) Hayan obtenido ingresos anuales que excedan de $400,000.00.
c) Comuniquen por escrito al retenedor que presentarán declaración anual.
Los contribuyentes que obtengan ingresos ya mencionados, además de efectuar los
pagos de este impuesto, tendrán las siguientes obligaciones:

I. Proporcionar a las personas que les hagan los pagos, los datos necesarios, para
que dichas personas los inscriban en el Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C.)

o bien cuando ya hubieran sido inscritos con anterioridad, proporcionarle su clave
de registro al empleador.

II. Solicitar las constancias y proporcionarlas al empleador dentro del mes siguiente
a aquél en el que se inicie la prestación del servicio, o en su caso, al empleador que
vaya a efectuar el cálculo del impuesto definitivo o acompañarlas a su declaración
anual. No se solicitará la constancia al empleador que haga la liquidación del año.

III. Presentar declaración anual en los siguientes casos:
a) Cuando además obtengan ingresos acumulables distintos a los ya
mencionados.

b) Cuando se hubiera comunicado por escrito al retenedor que se presentará
declaración anual.
c) Cuando dejen de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año de que
se trate o cuando se hubiesen prestado servicios a dos o más empleadores en
forma simultánea.d) Cuando obtengan ingresos, por los conceptos además de los ya
mencionados, de fuente de riqueza ubicada en el extranjero o provenientes de
personas no obligadas a efectuar las retenciones correspondientes por
personal subordinado.
e) Cuando obtengan ingresos anuales que excedan de $400,000.00.
IV. Comunicar por escrito al empleador, antes de que éste les efectúe el primer
pago que les corresponda por la prestación de servicios personales subordinados
en el año de calendario de que se trate, si prestan servicios a otro empleador y éste
les aplica el subsidio para el empleo, a fin de que ya no se aplique nuevamente.
Quienes hagan pagos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal
subordinado, tendrán las siguientes obligaciones:
I. Efectuar las retenciones y enteros mensuales.

II. Calcular el impuesto anual de las personas que les hubieren prestado servicios
subordinados.

III. Expedir y entregar comprobantes fiscales a las personas que reciban pagos por
salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, en la
fecha en que se realice la erogación correspondiente, los cuales podrán utilizarse
como constancia o recibo de pago para efectos de la legislación laboral.

IV. Solicitar, en su caso, los comprobantes, a las personas que contraten para
prestar servicios subordinados, a más tardar dentro del mes siguiente a aquél en
que se inicie la prestación del servicio y cerciorarse que estén inscritos en el R.F.C.
Adicionalmente, deberán solicitar a los trabajadores que les comuniquen por
escrito antes de que se efectúe el primer pago que les corresponda por la
prestación de servicios personales subordinados en el año de calendario de que
se trate, si prestan servicios a otro empleador y éste les aplica el subsidio para el
empleo, a fin de que ya no se aplique nuevamente.

V. Solicitar a las personas que contraten para prestar servicios subordinados, les
proporcionen los datos necesarios a fin de inscribirlas en el R.F.C., o bien cuando
ya hubieran sido inscritas con anterioridad, les proporcionen su clave del citado
registro.
VI. Proporcionar a más tardar el 15 de febrero de cada año, a las personas a
quienes les hubieran prestado servicios personales subordinados, constancia y el
comprobante fiscal del monto total de los viáticos pagados en el año de calendario
de que se trate.
En el caso de que la gratificación sea inferior al monto equivalente al salario mínimo
general, elevado a treinta días, no se pagará el Impuesto hasta por el monto de la
gratificación otorgada aun cuando se calcule sobre un salario superior al mínimo.
Quedan exceptuados de las obligaciones señaladas en este artículo, los organismos
internacionales cuando así lo establezcan los tratados o convenios respectivos, y los
estados extranjeros.

No se pagará el ISR por la obtención de los siguientes ingresos: Las gratificaciones que
reciban los trabajadores de sus patrones, durante un año de calendario, hasta el
equivalente del salario mínimo general elevado a 30 días, cuando dichas gratificaciones
se otorguen en forma general; así como las primas vacacionales que otorguen los
patrones durante el año de calendario a sus trabajadores en forma general y la
participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, hasta por el
equivalente a 15 días de salario mínimo general, por cada uno de los conceptos
señalados. Tratándose de primas dominicales hasta por el equivalente de un salario
mínimo general del trabajador por cada domingo que se labore.
El empleador debe realizar el ajuste anual tanto de sus trabajadores subordinados, así
como de las personas a las que hubiera realizado pagos asimilados a salarios. Sin
embargo, la principal diferencia de procedimiento del ajuste anual es la aplicación del
subsidio para el empleo.
Es importante observar el buen control que tengamos de los expedientes, así como una
entrevista previa a la incorporación a la primer jornada de trabajo en dado caso haya
información no solicitada o preguntada en instancia anteriores (si se tienen uno o más
patrones, créditos, préstamos por mencionar sólo algunos) que más adelante pudieran
generarnos reprocesos, así como atención de nuestra parte a las autoridades
correspondientes y plantearnos en todo momento la siguiente pregunta:

 ¿Qué controles tenemos implementados, para qué esto no ocurra?
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Cálculo de aguinaldo en Aspel-NOI 8.0.

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El artículo 87 de la Ley Federal del trabajo estipula que el aguinaldo es un derecho que tienen los trabajadores, el cual debe de pagarse en forma anual y antes del día 20 de diciembre, con un equivalente a 15 días de salario mínimo, y en caso de que los trabajadores no cumplan el año de servicios, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hubiesen trabajado.
Para efectuar el pago del aguinaldo en Aspel-NOI, debes realizar los siguientes pasos:

1. Creación y configuración de la nómina
a) Creación del periodo de nómina

1Menú Archivo / Administrador de periodos / Crear nuevo periodo
Capturar la fecha en que se efectuará el pago de aguinaldo.

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Figura 1. Creación del periodo de nómina para el pago de aguinaldo

 

3La fecha de pago de aguinaldo no deberá coincidir con la fecha de pago de nómina normal.

 

b) Configuración de la nómina

 

1 Menú Nómina / Parámetros de la nómina / Habilitar parámetro nómina especial

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2. Configuración de Percepciones y deducciones
a) Configuración de la Percepción Aguinaldo

1Menú Nómina / Percepciones y deducciones 5 / Modificar percepción Aguinaldo Pestaña Datos Generales6 / Aplicación General y Nómina Especial

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b) Revisión de los parámetros en la percepción Aguinaldo.

1Menú Nómina / Percepciones y deducciones5 / Modificar percepción Aguinaldo6 / Pestaña Datos generales la fórmula deberá estar definida de acuerdo al tipo de nómina.

• Semanal: (SD * DAG/DA)*(DTA + Días faltantes para completar el año)
• Quincenal: SD*(DAG/DA)*DTA

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1Menú Nómina / Percepciones y deducciones 5/ Modificar percepción Aguinaldo 6 / Pestaña Bases Fiscales

1Deberá validar que la Base Grav. ISR en la columna Calendario se encuentre la opción mensual y en la columna Grav/Exento sea parcialmente gravable y su fórmula condicional sea: @SI[P004>UMA*30, P004-UMA*30,0].

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Las variables de las fórmulas son:
SD = Salario Diario de los trabajadores, valor el cual se define en el expediente del trabajador.UMA = Valor de la unidad de medida y actualización, establecidos por el INEGI y capturado en parámetros de la nómina.
DAG = Días de aguinaldo de los trabajadores, valor el cual es tomado de la Tabla de Salario de Diario Integrado número 4.
DA = Días por año, valor el cual se toma de los Parámetros de la Nómina.
DTA = Días trabajados en el año, valor el cual es tomado del acumulado anual de los trabajadores, en el cual se incluye los días trabajados en el año menos.

3La fórmula va a depender de lo que se desea pagar de aguinaldo, sí los días completos o que se consideren las faltas. El sistema efectuará el cálculo de aguinaldo correspondiente a cada trabajador, de acuerdo a los días trabajados en el año y su salario. En el recibo de trabajadores aparecerá el monto de Aguinaldo, así como su respectivo ISR.
c) Revisión de los parámetros en la deducción ISR.

1Menú Nómina / Percepciones y deducciones 5 / Modificar deducción ISR  6/ Pestaña Datos Generales / Aplicación General y Nómina Especial

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A continuación se realizará la simulación del pago de aguinaldo tanto en una nómina quincenal, como en una semanal.
Pago de Aguinaldo en una Nómina Quincenal.

Se tiene un trabajador con los siguientes datos:
Clave                              Descripción                 Valor en la simulación
SD                                  Salario Diario                       $578.52
DTA                               Días Trabajados                    365 Días
DAG                              Días de Aguinaldo                 15 Días
a) La variable DTA (Acumulados de días trabajados) se podrá consultar desde:

1Menú Acumulados / Acumulados del Trabajador 11

3En este ejercicio se aplica el valor de 365 días, en caso de ser un año bisiesto se aplica el valor de 366 días.
Con la fórmula indicada en la configuración de la percepción se realiza el cálculo.

Descripción                                                                  Valor
Fórmula                                                         SD * (DAG/DA) * DTA
Sustitución de Fórmula                                                 578.52* (15/365) * 365
Total de Aguinaldo                                                                  $8677.80
ISR                                                                                              $690.00.
Total a Pagar                                                                            $7987.80

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                             Pago de Aguinaldo en una Nómina Semanal
En este caso se pretende pagar la nómina del aguinaldo el día 20 de diciembre.

Datos del trabajador:
Clave       Descripción          Valor en la simulación
SD             Salario Diario.            $454
DTA          Días Trabajados.        357.98 días.
DAG        Días de Aguinaldo        15 Días.

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En este caso como en el acumulado de días no es igual a los 365 días del año, sí se deja esta fórmula SD * (DAG/DA) * DTA, el aguinaldo no sería calculado correctamente, dando como resultado un monto diferente, por lo tanto en este caso es necesario modificar la percepción “Aguinaldo” colocando la siguiente fórmula:

(SD * DAG/DA)*(DTA+7.02)

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Descripción                                    Valor

Fórmula                                    (SD*DAG/365)*(DTA+7.02)
Sustitución de Fórmula                            (454*15/365)*(357.98+7.02)
Total de Aguinaldo                                     6810
ISR                                                                  938
Total a Pagar                                               5872.00

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De esta manera será más fácil obtener la nómina del Aguinaldo y realizar el pago correcto a los trabajadores.
Una vez timbrada la nómina especial de Aguinaldo, al crear tu siguiente periodo debes validar que la deducción ISR se encuentre configurada correctamente para ello ingresa a:

1Menú Nómina / Percepciones y deducciones5 / Modificar deducción ISR 6 / Pestaña Datos Generales / Nómina Normal

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¡Listo! Con estos pasos estarás realizando el pago de tu aguinaldo a tus trabajadores.

Cierre de Ejercicios Fiscales en el Sistema Aspel COI 8.0

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Cade Te decimos como, sobre el cierre del ejercicio en Aspel COI 8.0 #YoSoyCade

La creación de la póliza de cierre consiste en saldar las cuentas de resultados y determinar la pérdida o ganancia contable del ejercicio.

cierre

Este proceso se lleva a cabo de una manera sencilla en Aspel COI utilizando la opción de Póliza de cierre. Pero antes de realizar dicho proceso se deben tomar en cuenta las siguientes consideraciones:

• Ejecutar el proceso de contabilización, si es que se tiene desactivado el parámetro Contabilización en línea o si ocasionalmente se hizo un cambio de dicho parámetro.
• Revisar que los archivos de datos no contienen errores, este proceso se lleva a cabo desde el menú Configuración/ Control de archivos habilitando la casilla Seleccionar todas las tablas, posteriormente presionar el ícono Diagnóstico y Recuperación.
• Si se usa la opción de Guardar pólizas no cuadradas, es necesario comprobar que no existan pólizas pendientes de cuadre, es decir, se hayan realizado los asientos contables correspondientes.
• Realizar el traspaso de saldos.

A continuación se describe el proceso cierre de Ejercicios Fiscales:
1. Configuración de parámetros de sistema
• Ingresar Menú Configuración / Parámetros del Sistema / Sección Pólizas
a) Ubicarse en el mes de cierre fiscal, para nuestro caso Diciembre, comprobamos que en el parámetro Mes de ajuste después de esté seleccionado Diciembre.
NOTA: Es importante señalar que el sistema permite realizar el cierre del ejercicio en cualquier mes del año, por ello, el sistema crea el mes de ajuste después del mes de cierre fiscal que se asigne en Parámetros del Sistema. Cabe mencionar que el mes de cierre fiscal es manipulable debido a que en otros países de Centro y Sudamérica, se manejan diferentes meses de cierre fiscal; también funciona para aquellas empresas que se declaran en quiebra en cualquier mes del ejercicio y se requiera para ello, registrar el cierre.

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b) Crear el siguiente periodo (Ajuste).
c) Una vez creado el Mes de Ajereuste, cambiarse a ese periodo, en este momento es oportuno realizar los ajustes contables correspondientes a las cuentas de balance y de resultados en caso de que sea necesario, es recomendable realizar ajustes que afecten a estas cuentas, antes de generar la póliza, pues la información del resultado fiscal se puede ver modificado por estas variaciones.

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2. Generación de póliza de cierre
• Ingresar Menú Procesos / Póliza de cierre
Puntos a considerar:
• En este mes de ajuste, debe existir la cuenta contable donde se registrará el resultado del ejercicio, y en caso de trabajar con Departamentos, las cuentas contables deben tener la asignación de departamentos correspondiente.
a) Asignar la cuenta inicial y final de las cuentas de resultados, así como la cuenta del resultado del ejercicio o cierre.

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• Si se trabaja con departamentos se podrá activar la opción Por Departamento para crear una póliza con los montos correspondientes a cada uno de los departamentos.
• Si se trabaja con departamentos y se desea generar una sola póliza, no será necesario
elegir el departamento ya que Aspel COI asociará el departamento y monto
correspondiente por cada una de las cuentas a saldar.
b) El sistema genera la póliza con la información del cierre.
c) Por último se tiene que contabilizar la póliza, para afectar el saldo de las cuentas.

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Cuando la póliza de cierre es contabilizada, los saldos finales de las cuentas de detalle incluidas en las pólizas se igualaran a cero y la diferencia de cargos y abonos será aplicada a la cuenta de cierre señalada.
Realizado este proceso, se crea el primer mes del siguiente ejercicio, en este caso Enero de 2019 para iniciar la captura de información correspondiente a ese año.

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IMPLICACIONES EN MATERIA DE LEVANTAMIENTO DE INVENTARIOS AL CIERRE DEL AÑO

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Estamos llegando al término de un ejercicio, época en la que
además del cierre contable de la información, aprovechamos
para realizar en la mayoría de las Personas Morales, un
inventario físico.

inventarios2
Fundamento para realizar el inventario La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) es la que nos indica la obligación de realizar ésta actividad en su artículo 76 Fracción IV, como parte del Capítulo IX De las Obligaciones de las Personas Morales, cuyo texto nos indica:
“Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Título, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán las siguientes:

IV. Formular un estado de posición financiera y levantar
inventario de existencias a la fecha en que termine el ejercicio,
de acuerdo con las disposiciones reglamentarias respectivas.”

¿Qué funcionalidad tiene un inventario?
Un inventario sirve para contar los productos que se tienen y comparar las existencias
de forma física, con las que se tienen en el sistema informático o registros que se llevan
en la organización. En el momento de hacer dicho comparativo, se deberá observar que en el sistema se indique contra reportes: número de pizas, kilos toneladas, color, medida,
diámetro, precio, por mencionar sólo unos ejemplos. Además se debe llevar un registro de las adquisiciones efectuadas en el ejercicio, de materias primas, productos
semiterminados y terminados, así como aplicar lo dispuesto en este artículo, tanto para
efectos fiscales, como para efectos contables.

Para formular el estado de posición financiera a que se refiere el artículo 76, fracción IV
de la LISR, los contribuyentes deberán realizar un inventario físico total de existencias a la fecha en que se formule dicho estado. La práctica del inventario podrá anticiparse hasta el último día del mes anterior a la fecha de terminación del ejercicio o efectuarse mediante conteos físicos parciales durante el ejercicio. En ambos casos, deberá hacerse la corrección respectiva para determinar el saldo a la fecha de terminación referida.
Por lo que se refiere a los contribuyentes personas físicas que perciban ingresos por la
realización de actividades empresariales, para cumplir la obligación de formular el estado de posición financiera a que se refiere el artículo 110, fracción V de la LISR, levantarán un inventario físico total de existencias.
Cuando el contribuyente omita registrar adquisiciones en su Contabilidad y éstas fueran
determinadas por las autoridades fiscales, se presumirá que los bienes adquiridos y no
registrados, fueron enajenados y que el importe de la enajenación fue el que resulta de
las siguientes operaciones:
I. El importe determinado de adquisición, incluyendo el precio pactado y las
contribuciones, intereses, normales o moratorios, penas convencionales y cualquier otro
concepto que se hubiera pagado con motivo de la adquisición, se multiplica por el por
ciento de utilidad bruta con que opera el contribuyente.
II. La cantidad resultante se sumará al importe determinado de adquisición y la suma
será el valor de la enajenación.
El porciento de utilidad bruta se obtendrá de los datos contenidos en la Contabilidad del
contribuyente en el ejercicio de que se trate y se determinará dividiendo dicha utilidad
bruta entre el costo que determine o se le determine al contribuyente. Para los efectos de
lo previsto por esta fracción, el costo se determinará según los principios de contabilidad
generalmente aceptados. En el caso de que el costo no se pueda determinar se entenderá  que la utilidad bruta es de 50%.
La presunción establecida en este Artículo no se aplicará cuando el contribuyente demuestre que la falta de registro de las adquisiciones fue motivada por caso fortuito o fuerza mayor.
El mismo procedimiento se seguirá para determinar el valor por enajenación de bienes
faltantes en inventarios. En este caso, si no pudiera determinarse el monto de la adquisición se considerará el que corresponda a bienes de la misma especie adquiridos por el contribuyente en el ejercicio de que se trate y en su defecto, el de mercado o el de avalúo.
Consideraciones para la realización de inventarios físicos Con el propósito de comprobar la correcta valuación de los inventarios físicos, deberá tenerse un programa de procedimientos a seguir, lo que hará eficiente la toma física del
inventario considerando lo siguiente:
Para tener una adecuada planeación para la realización de los inventarios físicos,
previamente se debe investigar la siguiente información básica: el número y
localización de los almacenes, bodegas u otros sitios donde existan mercancías
propiedad de la compañía, nombres de las personas responsables o depositarios y
fecha en que se realizarán los recuentos.
Con base en la información del punto anterior, se deberá establecer el alcance de las
pruebas, considerando invariablemente el resultado obtenido del estudio del control
interno, antes de llevar a cabo la totalidad de los productos y artículos que conforman
nuestro inventario.
Para lograr los objetivos establecidos, toda observación de inventarios físicos se debe
realizar aplicando los procedimientos descritos en el programa, verificando que dichos
procedimientos que la compañía aplicará son adecuados y en caso contrario, sugerir un
cambio. Es indispensable que previo al inventario, se obtenga, revise y evalúe el
instructivo elaborado por la compañía.
Las existencias de mercancías y/o materiales propiedad de la compañía en poder de
terceros, también serán consideradas por nosotros como parte del conteo del
Inventario.
CATEGORÍAS
Anexo 20
Contaduría & Tecnología
Contaduría Clásica
Contaduría Experimental
Investigación & Desarrollo
contable
Nómina Digital
ETIQUETAS
administración auditoría
CFDI CFDI 3.3 cierre fiscal
Comercio exterior
contabilidad

Las mercancías y/o materiales propiedad de terceros en poder de la compañía, se
deberá identificar para no ser considerada como parte de nuestra entidad, en caso de
que se quiera contar, deberá participar en ello personal de la compañía propietaria.
Con objeto de asegurarnos de que todas las compras y ventas han sido registradas en el
período apropiado y que reflejan los costos e ingresos del mismo, es indispensable controlar y revisar el corte de inventarios, es decir, anotar los folios de los últimos documentos expedidos antes del conteo, y los primeros después del mismo con que se controlan los movimientos de mercancías (salidas y/o embarques y entradas y/o recepción) incluyendo traspasos entre departamentos, para posteriormente verificar su registro correcto.
Las formas utilizadas (marbetes y/o listas) para anotar las unidades inventariadas
deben anotarse los folios para controlarse, con el propósito de asegurarnos que todo
lo contado sea incluido en la compilación final (corte de formas), verificando que no
existan cambios y obteniendo una explicación satisfactoria en el caso de alteraciones
y/o modificaciones observadas.
El indicio de algún problema para realizar el inventario, puede localizarse mediante el
examen de las tarjetas de almacén, listados, registros, etc., y otras investigaciones
que puedan detectar obsolescencia, lento movimiento, etc.
Con la finalidad de lograr un adecuado seguimiento antes, durante y después del
inventario, hasta su comparación y valuación final, es necesario que los datos que
contengan los papeles de trabajo tomados por el personal de la compañía, hayan sido
tomados con la mayor seriedad y responsabilidad posible, cuyos datos, en cuanto a folio
del marbete, unidades contadas, unidades de medida, código o claves y otros datos de
identificación, hayan sido anotados correctamente, además de lo más legible posible.
Importante el solicitar la firma de conformidad del empleado responsable de la toma
física de inventarios, así como de los participantes en un primer y segundo conteo.
Tener en todo momento presente la ubicación de un mismo producto, para que sea
contado de forma correcta, considerando que la colocación de los productos
depende del espacio que se va desocupando dentro del o los almacenes, es decir,
cuando nuestras mercancías y productos se localicen en distintas partes de la planta o
fuera de ésta, se debe tener plenamente identificada su ubicación e ir haciendo “conteos
parciales”, de éste producto y continuar con el inventario del almacén o pasillo donde
nos encontramos en ese momento por ejemplo, con el propósito de optimizar tiempos.
Parte fundamental para asegurar el logro del objetivo de nuestra prueba, es dedicar
más tiempo a la observación del adecuado cumplimiento de los procedimientos
establecidos por la compañía, así como al control interno, en lugar de efectuar
recuentos extensos por reprocesos o terceros conteos.
La determinación de materiales y mercancías en mal estado, de lento movimiento y
obsoletos es de suma importancia. Esto permitirá verificar la suficiencia de la
estimación registrada. La identificación de este tipo de inventarios puede efectuarse
antes y durante la toma física por medio de:
a. Revisión de tarjetas de almacén, tarjetas de costos y comparación de listados
de inventarios mensuales de artículos, examinando las partidas con poco
movimiento, materiales usados en productos fuera de línea o descontinuados y
otros.
b. Pláticas con almacenistas y personal que está colaborando en el recuento;
observación de materiales con tarjetas de inventarios anteriores, deterioro físico,
oxidación, polvo, artículos localizados en áreas de difícil acceso, etc.
Antes de finalizar el inventario y con el propósito de que se incluyan todas y
únicamente las existencias propiedad de la compañía deberá asegurarse de:
a. Que todas las existencias fueron contadas.
b. Que existió un control de movimientos de materiales durante la toma de
inventario, mediante el corte adecuado de documentación y utilización de
prácticas como marcar “antes de inventarios” o “después de inventario”, según el
caso, sobre la documentación de recepción y embarque.
c. Identificación y separación física de mercancías propiedad de terceros tales
como mercancías recibidas en depósito, a consignación, a vistas o facturadas
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trámites fiscales pendientes de entregar, con objeto de que se excluyan en la valuación.
El estudio de los controles establecidos por la compañía para este tipo de artículos
y la investigación con el personal de la empresa nos ayudará a comprobar esto.
Al finalizar la toma física de inventarios, se debe elaborar una cédula o memorándum
a manera de minuta, con el propósito de evaluar los procedimientos aplicados en la
toma de inventarios y cuando sea aplicable anotar las desviaciones y recomendaciones
sobre lo observado, en caso que así se requiera, realizar ajustes al inventario, firmando
todas las personas involucradas de enteradas y que se encuentran de acuerdo con ello.

Cabe mencionar que la efectividad de los procedimientos y de los controles internosejercidos por las compañías, ayudará día a día a tener un control adecuado de todos aquellos que se disponen para venta.

Como se observa, son varios puntos a considerar en el momento de realizar nuestros
inventarios, el aplicarlos nos llevará a realizarlo de una manera adecuada y eficiente.
entregará cuando se pague el dividendo o utilidad.

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Clave de producto en CFDI de egresos

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Conozca cuál es la clave de producto de que debe reflejar en este tipo de comprobantes

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La forma de comprobar una operación en materia fiscal se ha modificado en el  transcurso del tiempo; pasando desde aquella factura impresa de tres colores, hasta el complicado esquema del CFDI versión 3.3.

Este cambio es todo unun desafío, no solo para la autoridad, sino para los contribuyentes; toda vez que las guías que pone a disposición el SAT, sufren variaciones  constantes y con ello contradicciones que generan confusión entre los gobernados.

Tal es el caso de la clave de producto en la emisión del CFDI de egresos, porque en las primeras versiones de la guía de llenado contemplaba, que cuando existiera la necesidad de expedir un CFDI de egresos (por devolución, bonificación o descuento) la clave del producto del catálogo del SAT que se debía registrar era la 84111506 denominada “Servicios de facturación”.

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Esta clave de producto representaba problemas para los contribuyentes, porque al emitir un CFDI de egresos por una devolución de mercancía, no existía registro en el CFDI del reingreso de dicha al almacén, lo que generaba conflictos con los software dedicados al control de inventarios.

Esta situación ya a resolvió la autoridad, a través de la actualización a la guía de llenado del CFDI versión 3.3. del 31 de agosto de 2018; en ella se da la oportunidad a los contribuyentes de reflejar como clave de producto la corresponda de acuerdo con la realidad de la operación.

 

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ACTUALIDADES EN MATERIA DE OBLIGACIONES DE OUTSOURCING

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Conoce las novedades en materia de outsourcing que necesitas cumplir para llevar un adecuado manejo de personal bajo este tipo de esquemas.

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De acuerdo con las modificaciones que se hicieron en materia de obligaciones de outsourcing desde 2017 para efectos de la adecuada deducibilidad y acreditamiento de ISR e IVA respectivamente, el 28 de septiembre de 2018 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) difundió nuevamente una versión anticipada de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018 mediante la cual se prorroga un mes más el plazo para realizar la consulta de la información autorizada por el contratista por activides de subcontratación laboral.

Este cambio es precedido por otros que se hicieron anteriormente en abril y mayo pasado, por lo que dicho cambio queda como sigue:

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Esta modificación entrará en vigor al día siguiente a su publicación en el Diario Oficial de la Federación.
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6 MOTIVOS PARA HACER TUS COPIAS DE SEGURIDAD EN LA NUBE CON AZURE BACKUP

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A pesar de las continuas advertencias sobre riesgos de seguridad, aún son muchas las empresas que siguen sin trabajar de forma segura al no realizar backup o copias de seguridad de sus datos o archivos.

De esta manera, un simple problema informático puede ocasionar el caos provocando pérdida de datos. Un buen antídoto para que esto no suceda es Azure y en concreto, Azure Backup Tipos de backup o copias de seguridad

En primer lugar, cualquier empresa ha de plantearse qué tipo de copia de seguridad necesita ejecutar. Una vez despejada esta duda ya será cuestión de elegir el procedimiento. Distinguimos tres grandes tipo de copias de seguridad:

  • Backup completo
    Es la copia de seguridad más realizada. Se trata también del tipo de backup más básico. Consiste, como su nombre indica, en hacer una copia de todos los datos de nuestro sistema en otro soporte (ya sean cintas, discos, Blu-Rays, etc). La ventaja principal de este tipo de copia es que tendremos acceso de una forma sencilla a todos los datos almacenados, lo cual permite restaurarlos fácilmente.
  • Backup incremental
    Solo copia los datos que han variado desde la última copia de respaldo realizada, sea ésta del tipo que sea (incremental, diferencial o completo). Las aplicaciones de copia de seguridad buscan la fecha del último backupy sólo almacenaran los archivos que han sido modificados en el sistema desde esa fecha hasta el momento actual.
  • Backup diferencial
    Parecido a un backup incremental en la primera vez que se lleva a cabo. Copiará todos los datos que hayan cambiado desde el backup anterior. Sin embargo, cada vez que se vuelva a lanzar, no solo se copiarán los datos que se hayan modificado desde el último backup, si no todos los que se hayan modificado desde la última copia completa.

6 motivos para hacer tus copias de seguridad en la nube con Azure Backup

1.-  La copia de seguridad de Windows resulta insuficiente para las empresas

Las copias de seguridad de Windows son útiles y recomendables pero a menudo resultan insuficientes para las pymes. Con más razón aún para las grandes empresas. Eso sí, si wn tu negocio el volumen de trabajo no es muy grande, quizás te baste con programar las copias de seguridad de Windows guardando tus archivos de manera automática en un pen-drive, CD/DVD o disco duro externo.

Como complemento, para los usuarios de OneDrive, también es posible crear una copia automática de los archivos que subimos a OneDrive. Se configura desde documentos>propiedades>incluir una carpeta.

2.- Las copias manuales resultan tediosas y pueden resultar en “fallo humano”

Existen discos duros externos que a partir de un terabyte de espacio pueden resolver el tema del backup en tu empresa, sin embargo si miramos al medio y largo plazo, éstos se quedarán insuficientes, pueden estropearse (como dispositivos físicos que si¡on) y no puedes acceder desde cualquier lugar a tu información (en caso de necesitarlo). Es una opción usada por muchas empresas.

3.- El software gratuito para hacer copias puede resultar poco fiable

Hay muchos programas de backup gratuitos que puedes en el ordenador y que te permitirán disponer de copias automáticas de tus archivos, en la nube y en dispositivos externos. La principal desventaja es a veces la falta de preparación de algunos servicios en la nube para la encriptación de los datos almacenados.

4.- Copias de seguridad en cinta magnética

Muchas empresas han usado y/o siguen usando cintas para guardar los datos a largo plazo. El funcionamiento es simple: se van introduciendo una o varias cintas que podemos encontrar con distintas capacidades donde se guarda la información. Permiten un fácil etiquetado de las copias así como enviar una fuera de la empresa para proteger los datos en caso de un desastre total.

Este modo de backup es más caro que la copia de seguridad en la nube y aumenta el tiempo para la recuperación de los datos, además es un soporte físico que no garantiza el largo plazo.

5.- Back up en tu propio CDN o centro de datos: opción muy cara

El principal problema de esta opción es el coste, por lo demás es una buena alternativa al backup online. Así que si tu empresa se puede permitir mantener su propio centro de datos y servidores, entonces adelante. Suele ser el caso de empresa empresas muy grandes con un gran volumen de inversión, y por ende, de información que requiere ser copiada.

componentes de la copia o back up de Azure

6.- Azure Backup es la solución más completa

La compañía de Redmond ha decidido ampliar las capacidades de su servicio Azure Backup, que hace posible realizar copias de seguridad de aquella información que deseen guardar los usuarios directamente desde máquinas que operan con las últimas versiones del sistema operativo Windows.

Recomendamos usar el backup en la nube con Azure porque:

  • Nos asegura casi el 100% de disponibilidad de nuestros datos
  • Es una solución unificada para la protección de datos locales y en la nube
  • Resulta muy fiable para las copias de seguridad remotas
  • Confiere seguridad y cifrado de los datos
  • Cuenta con un almacén de copia de seguridad con replicación geográfica
  • Proporciona protección para los datos de los clientes independientemente de dónde residan: servidores, clientes y en la nube.
  • Ofrece herramientas económicas, coherentes y que apenas requieren mantenimiento
  • Garantiza disponibilidad de aplicaciones y protección de datos unificadas.
  • Garantiza una protección asegurada de SharePoint, Exchange, SQL Server; archivos y carpetas, servidores y clientes de Windows y máquinas virtuales de infraestructura como servicio (IaaS) de Azure.
  • Cumple con la Ley Orgánica de Protección de Datos para alojar archivos de terceros con seguridad.

¿Cómo funciona Azure Backup?

Después de hacer la primera copia, Azure Backup hace un seguimiento de los cambios en los archivos copiados y transfiere de manera eficiente sólo el contenido modificado a través del protocolo de seguridad https.

Como recomendaciones para configurar las copias, éstas  no se puede realizar desde medios extraíbles, volúmenes de solo lectura, volúmenes sin conexión, recurso compartido de red, volúmenes protegidos por BitLocker, la identificación del sistema de archivos tiene que ser NTFS.

Tanto en windows Server como en un cliente windows, los trabajos de copia de seguridad se pueden ejecutar un máximo de tres veces al día.

Entérate cómo hacer una copia de seguridad con Azure Backup

Importante: antes de empezar tu copia en Azure

  • Nos tenemos que plantear si queremos las copias con redundancia local o geográfica (importante, porque la diferencia de precio entre una y otra es casi del doble).
  • Solo se puede programar una copia, y no varias como en la mayoría de programas de backup
  • El dispositivo desde el que se quiere hacer copia, antes hay que conectarlo con uno de los almacenes de Windows Azure mediante un agente y una clave cifrada, y si no existe ningún almacén, hay que crearlo.
  • Las copias que se guardan en los almacenes son encriptadas, y no se puede ver el contenido a no ser que las restaures.
  • Las copias se pueden restaurar en equipos distintos del que proceden, porque van ligadas a una clave (generada automáticamente, o inventada por uno mismo), y sin esa clave, es totalmente imposible restaurar, no existe ninguna manera, se perdería la copia.

Más información en las FAQ de Azure Backup.

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