nomina

PAGO DE AGUINALDO, ¿QUIÉN ESTÁ OBLIGADO A SU PAGO?

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En México se acostumbra que los trabajadores reciban de sus empleadores un pago extraordinario con la finalidad de sufragar los gastos de Navidad y Año Nuevo. En otros países suele establecerse privadamente por convenio colectivo, en Latinoamérica existe una tendencia a la obligatoriedad por mandato legal.

aguinaldo

 
En México, el aguinaldo está previsto en el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo
desde 1970. Es un pago de carácter obligatorio para los patrones y de recepción
irrenunciable para los trabajadores, es equivalente por lo menos a 15 días de salario por
año laborado y debe realizarse antes del 20 de diciembre.
Los que no hayan cumplido el año de servicio, independientemente de que se encuentren laborando o no en la fecha de liquidación del aguinaldo, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hayan trabajado.

El aguinaldo es considerado como un ingreso para el trabajador, por lo que está sujeto al
pago de ISR y será obligatorio para el patrón hacer el cálculo y retener el impuesto
correspondiente, con excepción de los casos en los que la gratificación sea inferior al monto equivalente a 30 días de salario mínimo. Al aguinaldo sólo se le podrán descontar los anticipos a cuenta de dicha remuneración, o por motivo de pensiones alimenticias, no esta contemplado ningún otro descuento por la ley laboral.
En este sentido, la fracción XIV del artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta señala que no se pagará el impuesto por la obtención de ingresos por gratificaciones que reciban los trabajadores de sus patrones, durante un año de calendario, hasta el equivalente del salario mínimo general del área geográfica del trabajador elevado a 30 días, cuando dichas gratificaciones se otorguen en forma general.
Por su parte, la fracción XV establece que por el excedente de los ingresos a que se refiere la fracción XIV anterior se pagará el impuesto en los términos del Título IV.
En caso de que el patrón no realice el pago de la prestación por concepto de aguinaldo, la
realice de forma incompleta o extemporánea, los trabajadores podrán presentar reclamación ante la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) a partir del 20 de diciembre, con un plazo no mayor de un año.
La PROFEDET interpondrá la demanda respectiva ante la Junta Federal de Conciliación y
Arbitraje o en su caso a la Procuraduría (local) de la Defensa del Trabajo, quien
interpondrá la demanda ante la Junta Local de Conciliación y Arbitraje.
Para los patrones que incumplan con el pago del aguinaldo, lo otorguen incompleto o de
forma tardía, la ley contempla una multa que va desde los $18,260 y $365,200 pesos,
conforme al valor de la nueva Unidad de Medida y Actualización (UMA), determinada por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI).
Por lo tanto, el pago del aguinaldo es un derecho irrenunciable de los trabajadores
independientemente de las demás prestaciones y el patrón en ningún caso puede argumentar dificultades económicas de la empresa o falta de utilidades para no pagarlo o reducir su importe.
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Registra el subsidio causado cuando no se entregó en efectivo al trabajador

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2Se recomienda realizar este proceso a partir del 01 de enero del 2019, si tú decides realizarlo desde ahora será necesario cancelar tus recibos de todo el periodo 2018 y volver a timbrar tus recibos con este nuevo cambio.

A continuación, se describen los pasos a seguir para registrar el subsidio causado.

3Da de alta deducciones

8 Menú Nómina/ Percepciones y deducciones
A. Da de alta las deducciones como tipo cálculo con las siguientes características:

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B. Cambiar la fórmula de la siguiente deducción.

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7Configura subsidio al empleo

A. Activa la devolución de susidio al empleo en:
8Menú Nómina/ Parámetros de la nómina
B. En la pestaña Generales activa el parámetro Cálculo del Subs. Empleo (con devolución), da clic en Aceptar para guardar los cambios

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10Revisa y emite el recibo del trabajador

 

A. Para revisar el recibo del trabajador ingresa a:
8Menú Nómina/ Nómina del trabajador
B. Si en el cálculo de la nómina del trabajador resulta un ISR, y también un subsidio causado no entregado conforme a la tabla del subsidio al empleo, se mostrará en el recibo el subsidio al empleo con el valor 0.01 este valor permitirá habilitar el nodo Otros pagos y el nodo del subsidio al empleo (SubsidioAlEmpleo) en el XML.

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C. Valida que los datos son correctos y procede a timbrar el recibo, ingresa al menú:
Nomina/ Recibos electrónicos
D. Selecciona el recibo del trabajador y da clic en Timbrar CFDI.

Revisa XML

A. Para extraer el XML ingresa a:
8Menú Nomina/ Recibos electrónicos da clic Extraer un CFDI
B. Define ruta de extracción.

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C. En el XML se tiene el nodo Deducción Importe donde se ve reflejado el monto del ISR, también se observa el nodo Subsidio al empleo que solo reporta el Subsidio Causado no entregado.

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16A continuación, se muestra un ejemplo de un trabajador con Subsidio efectivamente entregado al trabajador:
A. Recibo del trabajador con Subsidio
Para el tratamiento administrativo, en el recibo del trabajador en la sección deducciones: se observa el subsidio al empleo siempre y cuando en el cálculo del impuesto de ISR resulte a favor subsidio, como se muestra en el recibo.

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B. XML del trabajador con Subsidio
En el XML se tiene el nodo OtroPago que reporta el Subsidio al empleo efectivamente entregado al trabajador, también el nodo SubsidioAlEmpleo que reporta el SubsidioCausado no entregado.

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Cierre del ejercicio en Aspel NOI 8.0

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Este proceso tiene la finalidad de depurar los acumulados, así como los registros de trabajadores, percepciones y deducciones con estatus de baja y movimientos que tengan fecha anterior a la fecha de corte indicada para iniciar los movimientos de un nuevo año sin considerar los acumulados del anterior.

 

A continuación te indicamos los pasos para realizarlo:
1. Una vez generado el cálculo anual en la última nómina del año, genera un respaldo de tu información.
1Menú Configuración / Respaldar / Respaldar

a) En la ventana Generación de respaldo se visualiza la sección detalle del respaldo en el cual encontraras los campos:
Directorio destino: Da clic en el icono buscar carpeta 2 e indica la carpeta donde se realizara el resguardo de tu respaldo por omisión el sismtema indica la ruta DAC.
Nombre del archivo: Por omisión el sistema otorga el nombre con fecha y hora de elaboración, pero permite modificarlo.
• En la sección ¿Qué quieres respaldar?: Debe habilitar las casillas con la información requiera respaldar.

Al finalizar solo da clic en Aceptar para realizar el proceso.

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Al finalizar el proceso el sistema envía la ventana indicando que se realizó correctamente el proceso.

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b) Emite los reportes que consideres importantes antes de realizar el corte para validar la información.
2. Ingresa a la última nómina del año que concluyó y genera el siguiente periodo.
1Menú Herramientas / Creación del siguiente periodo
O bien
1Administrador de periodo / Icono Crear nuevos periodos 5
a) En la ventana Creación del siguiente periodo en el campo Fecha de la siguiente
nómina captura la fecha de pago de tu nómina y da clic en aceptar

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b) El sistema envía una ventana de confirmación indicando si se desea realizar la
actualización de calendarios, debe dar clic en el botón 9,  de lo contrario este
proceso se debe realizar manualmente desde el menú Catálogos y consultas /
Calendarios.

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15Cuando se manejan nóminas semanales, deberá realizar la configuración manual. Para ello te invitamos a consultar el documento N002.Configura tu calendario en Aspel-NOI 8.0 (nóminas semanales) en nuestra base de conocimiento.
c) El sistema envía la ventana indicando que finalizo el proceso y solicita realizar la
confirmación para cambiar al siguiente periodo, debe dar clic en el botón 9
para continuar.

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d) Al ingresar a la nómina creada (primera nómina del año), el sistema envía el mensaje
recordando generar el proceso de corte anual.

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3. Ubicados en la primera nómina del siguiente año, genera el corte anual ingresando:
1Menú Proceso de nómina / Icono Generar corte Anual 12
Por omisión el sistema sugiera las fechas de corte, sin embargo pueden ser modificadas

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Es esta ventana se visualizan las fechas de corte las cuales se refieren al vencimiento de las fechas que se van a considerar en los acumulados de las faltas, vacaciones, salarios y baja de trabajadores.
En el caso de las vacaciones se consideran dos años anteriores, porque puede haber
trabajadores que no hayan gozado de estas. En el caso de salarios, para que no se pierda el histórico de salarios y en la de baja de trabajadores, para que los que están con estatus de baja no se pierdan los acumulados cuando se requiera generar el cálculo de PTU.
Al validar el proceso y tomando en cuenta la fecha de corte para cada uno de los archivos, se depuran los siguientes registros:
Catálogos de Trabajadores: Se eliminan los trabajadores que se tengan con estatus de
Baja.
Catálogo de Percepciones y Deducciones: Se eliminan las percepciones y deducciones
que se tengan con estatus de Baja.
Archivo de Movimientos a la nómina: se eliminan los movimientos generados cuya
aplicación sea solo esta nómina.
Archivo de Salarios: Se eliminan los movimientos de cambios de salarios.

Archivo de Acumulados de la empresa: Se inicializan los acumulados de la empresa.

Archivo de Acumulados del trabajador: Se inicializan los acumulados de trabajadores excepto aquellos que se utilizan para el cálculo de la parte variable del IMSS.

Archivo de Faltas: Se eliminan las faltas capturadas.
4. Una vez generado el corte anual debes realizar la configuración correspondiente para
comenzar a capturar los movimientos del nuevo ejercicio.

a) Ingresa a los parámetros de la nómina.
1Menú Nomina/ Parámetros de la nomina
b) Definir en el campo Primer día la fecha del inicio de la nómina.
c) Valida la información de los campos: días de pago, periodicidad, días por año y captura el salario mínimo indicado por la autoridad.
d) Revisa que el tipo de cálculo mes con mes, con la finalidad de que los cálculos del ISR
se ajusten correctamente.

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15Importante:
Recuerda que Aspel NOI tiene un método de cálculo de ISR llamado ajustado, que
debe configurarse en las últimas nóminas del mes en todo el año y te ayuda a que la
diferencia que arroja el reporte de ISR a cargo o favor del trabajador sea menor.

15Nota:
Recuerda validar la configuración de tus calendarios:

1Menú Catálogos y Consultas / Calendarios

Y las tablas ISR:

1Menú Catálogos y Consultas / Tablas del sistema

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ACTUALIDADES EN MATERIA DE OBLIGACIONES DE OUTSOURCING

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Conoce las novedades en materia de outsourcing que necesitas cumplir para llevar un adecuado manejo de personal bajo este tipo de esquemas.

out
De acuerdo con las modificaciones que se hicieron en materia de obligaciones de outsourcing desde 2017 para efectos de la adecuada deducibilidad y acreditamiento de ISR e IVA respectivamente, el 28 de septiembre de 2018 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) difundió nuevamente una versión anticipada de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2018 mediante la cual se prorroga un mes más el plazo para realizar la consulta de la información autorizada por el contratista por activides de subcontratación laboral.

Este cambio es precedido por otros que se hicieron anteriormente en abril y mayo pasado, por lo que dicho cambio queda como sigue:

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Esta modificación entrará en vigor al día siguiente a su publicación en el Diario Oficial de la Federación.
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MODIFICACIÓN A CFDI A EMISORES DE MONEDEROS Y VALES ELECTRÓNICOS

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Conoce las principales modificaciones que se realizaron respecto a un complemento de identificación de recurso y minuta de gastos por cuenta de terceros.

tarjetas
A través de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal
para 2018, publicada el 11 de julio de 2018 en el Diario Oficial de la Federación, se
modificaron las reglas que regulan a los emisores de monederos electrónicos de vales de
despensa, además de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.
En dichas modificaciones sobresale la adición de la incorporación de un “complemento de identificación de recurso y minuta de gastos por cuenta de terceros” a su Coprobante
Fiscal Digital por Internet (CFDI) a dicho sector de contribuyentes.
Cabe señalar que dicho complemento aún no se encuentra disponible en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT), por lo que de acuerdo con la propia Resolución Miscelánea Fiscal, los complementos que el SAT publique en su portal, serán de uso obligatorio para los contribuyentes que les aplique, pasados treinta días naturales,contados a partir de su publicación en el citado portal, salvo cuando exista alguna facilidad o disposición que establezca un periodo diferente o los libere de su uso.
Por lo anterior, es recomendable verificar el momento en que el SAT de a conocer el
complemento de referencia.
Efectuamos el comparativo de la regla 3.3.1.19 relativa a las obligaciones del emisor de
monederos electrónicos de vales de despensa:

Regla anterior.
3.3.1.19 Obligaciones del emisor de monederos electrónicos de
vales de despensa

Para los efectos del artículo 27, fracción XI, primer párrafo de la
Ley del ISR, el emisor autorizado de monederos electrónicos de
vales de despensa, deberá cumplir con las siguientes
obligaciones:

I. Permitir y facilitar la realización de actos de verificación y de
supervisión por parte del SAT, de manera física o remota,
respecto de los sistemas, operación, resguardo, seguridad de la
información y/o cualquier otra de las obligaciones relacionadas
con la autorización.

II. Concentrar la información de las operaciones que se realicen
con los monederos electrónicos de vales de despensa, en un
banco de datos que reúna elementos de seguridad e
inviolabilidad, mismo que deberá mantenerse a disposición de
las autoridades fiscales y facilitar el acceso por medios
electrónicos.

III. Registrar y mantener actualizado el banco de datos a que se
refiere la fracción anterior, con la siguiente información que el
patrón deberá proporcionar al emisor: el nombre, denominación
o razón social, el número de registro patronal, clave en el RFC y
el domicilio fiscal del patrón contratante de los monederos
electrónicos, la asignación de recursos de cada monedero
electrónico de vales de despensa, el nombre, clave en el RFC,
CURP y en su caso, el número de seguridad social (NSS) del
trabajador beneficiario del monedero electrónico de vales de
despensa. Adicionalmente, el banco de datos deberá contener los
saldos de los monederos electrónicos que le fueron asignados y
el número de identificación del monedero, así como los datos de
las operaciones realizadas con los mismos.
IV. Emitir a los patrones contratantes de los monederos
electrónicos de vales de despensa un comprobante en formato
CFDI por las comisiones y otros cargos que les cobran, que
contenga un complemento de vales de despensa en el que se
incluya, al menos, el nombre y clave en el RFC del trabajador
titular de cada monedero electrónico de vale de despensa, así
como los fondos y saldos de cada cuenta, en términos de la regla

2.7.1.8. Los patrones contratantes de los monederos electrónicos de
vales de despensa, sólo podrán deducir los vales de despensa
efectivamente entregados a los trabajadores y de los cuales
proporcionaron al emisor autorizado la información establecida
en la fracción anterior.

V. Afiliar a comercios enajenantes de despensas, a través de la
celebración de contratos, a efecto de que en dichos comercios
pueda ser usado el monedero electrónico de vales de despensa,
para lo cual utilizarán los prototipos que presentaron en
términos del numeral 1 de la ficha de trámite 10/ISR “Solicitud
de autorización para emitir monederos electrónicos de vales de
despensa”, contenida en el Anexo 1-A. Tratándose de emisores
autorizados de monederos electrónicos de vales de despensa que
también enajenan despensas con sus propios monederos
electrónicos autorizados en lugar del contrato, deberán
conservar como parte de su contabilidad, registros que permitan
identificar que los monederos electrónicos únicamente fueron
utilizados para la adquisición de despensas; cuando afilien a
otros comercios deberán celebrar los contratos de referencia.
Asimismo, deberán publicar en su página de Internet una lista
de los comercios afiliados.

VI. Celebrar contratos directos con los patrones contratantes de
los monederos electrónicos de vales de despensa, cumpliendo
con los requisitos del numeral 1 de la ficha de trámite 10/ISR
“Solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos de
vales de despensa”, contenida en el Anexo 1-A.

VII. Presentar los avisos correspondientes conforme a lo
establecido en la ficha de trámite 12/ISR “Aviso de actualización
de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos
de vales de despensa”, contenida en el Anexo 1-A.

VIII. Cumplir con las obligaciones y requisitos a que se refiere el
Anexo 28.

IX. Mantener a disposición de las autoridades fiscales la
información de las operaciones realizadas con los monederos
electrónicos de vales de despensa, así como cualquier
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morales Programas PTU pymes
recursos humanos Reforma
Fiscal RIFSAT
tecnología TI
trabajadores trabajo
trámites fiscales

información y documentación relacionada con la autorización,
durante el plazo que establece el artículo 30 del CFF.

X. Comunicar a la AGCTI los cambios tecnológicos que se
pretendan realizar con posterioridad a la obtención de la
autorización como emisor autorizado de monederos electrónicos
de vales de despensa de conformidad con la ficha de trámite
121/ISR “Aviso de control de cambios tecnológicos para emisor
autorizado de monederos electrónicos de vales de despensa”,
contenida en el Anexo 1-A.

Para tal efecto, el emisor deberá usar el catálogo de cambios
que se señala a continuación:
a) Alta, baja y cambio en infraestructura de hardware, software,
base de datos y aplicativo.
b) Cambio de centro de datos o proveedores de TI.
c) Cambio de proveedor transaccional.
Cuando la AGCTI, detecte algún riesgo en la implementación de
los cambios tecnológicos, de confidencialidad, integridad,
disponibilidad y seguridad de la información o cualquier otra de
las obligaciones relacionadas con la autorización, podrá emitir
recomendaciones especificando los riesgos y las mejores
prácticas para mitigarlos, éstas deberán ser consideradas por el
emisor autorizado.
XI. Cuando el emisor autorizado, emita un nuevo monedero
independiente a los presentados para obtener la autorización
como emisor de monederos electrónicos de vales de despensa, lo
someterá a una nueva valoración técnica para su autorización,
conforme a lo establecido en la regla 3.3.1.17., para el
cumplimiento de la ficha de tramite 9/ISR “Solicitud de
validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos
tecnológicos y de seguridad para solicitar la autorización para
emitir monederos electrónicos de vales de despensa”, contenida
en el Anexo 1-A.

Regla modificada
3.3.1.19 Obligaciones del emisor de monederos electrónicos de
vales de despensa
Para los efectos del artículo 27, fracción XI, primer párrafo de la
Ley del ISR, el emisor autorizado de monederos electrónicos de
vales de despensa, deberá cumplir con las siguientes
obligaciones:
I. Permitir y facilitar la realización de actos de verificación y de
supervisión por parte del SAT, de manera física o remota,
respecto de los sistemas, operación, resguardo, seguridad de la
información y/o cualquier otra de las obligaciones relacionadas
con la autorización.
II. Concentrar la información de las operaciones que se realicen
con los monederos electrónicos de vales de despensa, en un
banco de datos que reúna elementos de seguridad e
inviolabilidad, mismo que deberá mantenerse a disposición de
las autoridades fiscales y facilitar el acceso por medios
electrónicos.
III. Registrar y mantener actualizado el banco de datos
trabajador beneficiario del monedero electrónico de vales de
despensa. Adicionalmente, el banco de datos deberá contener los
saldos de los monederos electrónicos que le fueron asignados y
el número de identificación del monedero, así como los datos de
las operaciones realizadas con los mismos.
IV. Emitir a los patrones contratantes de los monederos
electrónicos de vales de despensa un comprobante en formato
CFDI por las comisiones y otros cargos que les cobran, que
contenga un complemento de vales de despensa en el que se
incluya, al menos, el nombre y clave en el RFC del trabajador
titular de cada monedero electrónico de vale de despensa, así
como los fondos y saldos de cada cuenta, en términos de la regla
2.7.1.8. así como el complemento de identificación de recurso y
minuta de gastos por cuenta de terceros.
Los patrones contratantes de los monederos electrónicos de
vales de despensa, sólo podrán deducir los vales de despensa
efectivamente entregados a los trabajadores y de los cuales
proporcionaron al emisor autorizado la información establecida
en la fracción anterior.
V. Afiliar a comercios enajenantes de despensas, a través de la
celebración de contratos, a efecto de que en dichos comercios
pueda ser usado el monedero electrónico de vales de despensa,
para lo cual utilizarán los prototipos que presentaron en
términos del numeral 1 de la ficha de trámite 10/ISR “Solicitud
de autorización para emitir monederos electrónicos de vales de
despensa”, contenida en el Anexo 1-A. El emisor autorizado de
monederos electrónicos de vales de despensa, podrá dar
cumplimiento a la obligación en cita, a través de un agregador,
para tal efecto, deberá contar con el contrato celebrado con el
agregador y con los contratos celebrados entre el agregador y
cada uno de los comercios afiliados por éste.
Para efectos de esta Resolución se entenderá por agregador, al
participante en Redes que, al amparo de un contrato de
prestación de servicios celebrado con un Adquirente ofrece a
Receptores de Pagos el servicio de aceptación de Pagos con
Tarjetas y, en su caso, provee la infraestructura de Terminales
Puntos de Venta conectadas a dichas redes.
Tratándose de emisores autorizados de monederos electrónicos
de vales de despensa que también enajenan despensas con sus
propios monederos electrónicos autorizados en lugar del
contrato, deberán conservar como parte de su contabilidad,
registros que permitan identificar que los monederos
electrónicos únicamente fueron utilizados para la adquisición de
despensas; cuando afilien a otros comercios deberán celebrar los
contratos de referencia.
Asimismo, deberán publicar en su página de Internet una lista
de los comercios afiliados.
VI. Celebrar contratos directos con los patrones contratantes de
los monederos electrónicos de vales de despensa, cumpliendo
con los requisitos del numeral 1 de la ficha de trámite 10/ISR
“Solicitud de autorización para emitir monederos electrónicos de
vales de despensa”, contenida en el Anexo 1-A.
VII. Presentar los avisos correspondientes conforme a lo
establecido en la ficha de trámite 12/ISR “Aviso de actualización
de datos de los emisores autorizados de monederos electrónicos
de vales de despensa”, contenida en el Anexo 1-A.
VIII. Cumplir con las obligaciones y requisitos a que se refiere el
Anexo 28.
IX. Mantener a disposición de las autoridades fiscales la
información de las operaciones realizadas con los monederos
electrónicos de vales de despensa, así como cualquier
información y documentación relacionada con la autorización,
durante el plazo que establece el artículo 30 del CFF.
X. Comunicar a la AGCTI los cambios tecnológicos que se
pretendan realizar con posterioridad a la obtención de la
autorización como emisor autorizado de monederos electrónicos
de vales de despensa de conformidad con la ficha de trámite
121/ISR “Aviso de control de cambios tecnológicos para emisor
autorizado de monederos electrónicos de vales de despensa”,
contenida en el Anexo 1-A.
Para tal efecto, el emisor deberá usar el catálogo de cambios
que se señala a continuación:
a) Alta, baja y cambio en infraestructura de hardware, software,
base de datos y aplicativo.
b) Cambio de centro de datos o proveedores de TI.
c) Cambio de proveedor transaccional.
Cuando la AGCTI, detecte algún riesgo en la implementación de
los cambios tecnológicos, de confidencialidad, integridad,
disponibilidad y seguridad de la información o cualquier otra de
las obligaciones relacionadas con la autorización, podrá emitir
recomendaciones especificando los riesgos y las mejores
prácticas para mitigarlos, éstas deberán ser consideradas por el
emisor autorizado.
XI. Cuando el emisor autorizado, emita un nuevo monedero
independiente a los presentados para obtener la autorización
como emisor de monederos electrónicos de vales de despensa, lo
someterá a una nueva valoración técnica para su autorización,
conforme a lo establecido en la regla 3.3.1.17., para el
cumplimiento de la ficha de tramite 9/ISR “Solicitud de
validación y opinión técnica del cumplimiento de requisitos
tecnológicos y de seguridad para solicitar la autorización para
emitir monederos electrónicos de vales de despensa”, contenida
en el Anexo 1-A.

XII. Contar por lo menos con una certificación anual favorable de
cumplimiento de requisitos y obligaciones, emitida por un
órgano certificador autorizado por el SAT, de acuerdo al artículo 32-I del CFF.
Revisa los detalles y actualízate para aplicar las modificaciones de la mejor forma.

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Aspel-NOI 8.0 Re-instalable No. 13,

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En este Re-instalable se incluyen mejoras al sistema, mismas que  se detallan a continuación:1
 Se implementa la función de NOI Asistente.
 Interfaz entre NOI Asistente y NOI8.0.
 Sincronización e Importación de catálogos:
o Trabajadores
o Faltas
o Incidencias
o Movimientos
o Vacaciones
o Incapacidades
 Consulta de los catálogos:
o Trabajadores
o Movimientos
o Faltas
o Incapacidades
o Vacaciones
o Recibos electrónicos.

 En parámetros de la nómina se agrega sección “Vacaciones y prima vacacional”, donde se configuran los parámetros “Desglosar pago de vacaciones en el recibo” y “Pago  automático”.

2

 Se actualizan etiquetas donde el uso de la UMA sustituye al salario mínimo.
 Generación del archivo “Batch” de la declaración Informativa Múltiple. ID relacionado 6386.
 Al realizar el proceso de envió de correo electrónico del reporte Acumulados por Per/Ded,se realiza de forma correcta. ID relacionado 6584.
 Al generar el reporte de impuestos mensuales, se consideran los ingresos gravables y
exentos de una nómina especial. ID relacionado 6602.
 Generación del reporte anual detallado. ID 6624.
 Al realizar el timbrado de nómina no se mostrara el mensaje [CLAVECONFIRMACION]. ID relacionado 6649.
 En el Administrador de periodos, la barra de herramientas conserva su personalización. ID relacionado 6792.
 Los movimientos a la nómina generados por “Un trabajador varios movimientos”, se
agregan con el estado “Solo esta nomina”. ID relacionado 7099.

 Archivo ISPT actualizado con los valores de 2018. ID relacionado 7170.
 Se incluye al Proveedor Autorizado de Certificación de CFDI v3.3 Facturaensegundos. ID relacionado 7231.

 En administrador de reportes, al emitir el reporte de nómina y cambiar el título, se respetan los cambios. ID relacionado 7289.
 En el proceso de recisión de contrato por tiempo determinado e indeterminado, se toma el valor de la UMA para el cálculo de ISR por retiro. ID relacionado 7556.

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¿Como se timbran los CFDI por viáticos entregados al trabajador?

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Los viáticos en los términos de la Fracción V del artículo 28 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) son las cantidades de dinero que un patrón entrega a un trabajador para cubrir gastos de transporte, hospedaje, alimentación y en su caso para uso o goce temporal de automóviles y pago de kilometraje cuando es comisionado a desempeñar su trabajo fuera del centro de trabajo habitual y para que sea deducible se debe trasladar (viajar) fuera de una faja de 50 kilómetros que circunde al establecimiento del patrón. Al concluir la comisión (el viaje), el trabajador debe comprobar los gastos con comprobantes de terceros que reúnan requisitos fiscales (CFDI) o en su caso reintegrar en dinero la parte no comprobada, esta regla también aplica para un prestador de servicios independientes.

viaticos

Desde el 01 de enero de 2017 los viáticos deben de timbrarse, lo anterior en virtud de que desde esa fecha entró en vigor la versión 1.2 del complemento del recibo de pago de nómina (CFDI de nómina) actualizada a la versión 3.3 del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) y simultáneamente la autoridad publicó en su página de internet la “guía de llenado del comprobante de recibo de pago de nómina y su complemento”, en esta guía se señala que las cantidades de dinero entregadas a los trabajadores por concepto de viáticos deben de reportarse en el recibo de nómina primeramente a la recepción como informativa y posteriormente al comprobarse reportarse como percepciones y deducciones, por lo tanto, a partir de esa fecha, es obligación del patrón reportar dichas cantidades en el recibo de nómina del trabajador comisionado y timbrarlo, convirtiéndose el timbrado en requisito para deducción, esto es independientemente de que los gastos ya están soportados con un CFDI emitido por un tercero que debería ser suficiente para su deducción (similar tratamiento a vales de despensa y otras prestaciones que se pagan o compran a un tercero y se dispersa a los trabajadores).

Los viáticos como ingresos exentos

El artículo 93 de la LISR que se refiere a los ingresos obtenidos que no pagarán ISR (ingresos exentos) señala en su fracción XVII a los viáticos como exentos:

“XVII. Los viáticos, cuando sean efectivamente erogados en servicio del patrón y se compruebe esta circunstancia con los comprobantes fiscales correspondientes.”

De la expedición anual de la constancia de viáticos

Dentro de las obligaciones de quienes hagan pagos por los conceptos previstos en el capítulo de sueldos y salarios a que se refiere el artículo 99 de la LISR incluye la obligación del patrón de proporcionar constancia de viáticos pagados en los siguientes términos.

“VI. Proporcionar a más tardar el 15 de febrero de cada año, a las personas a quienes les hubieran prestado servicios personales subordinados, constancia y el comprobante fiscal del monto total de los viáticos pagados en el año de calendario de que se trate, por los que se aplicó lo dispuesto en el artículo 93, fracción XVII de esta Ley.”

Sustitución de la constancia y CFDI por concepto de viáticos con la emisión del CFDI de nómina

La Regla 2.7.5.3. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018 (RMF 2018) exime de la obligación de expedir la constancia y CFDI por concepto de viáticos pagados a que hace referencia la fracción VI del artículo 99 de la LISR cuando ya se haya emitido el CFDI de nómina que incluya la información de estos conceptos, a continuación transcribo la regla.

“2.7.5.3 Para los efectos de los artículos 28, fracción V, 93, fracción XVII y 99 fracción VI de la Ley del ISR y 152 del Reglamento de la Ley del ISR, los contribuyentes que hagan pagos por concepto de sueldos y salarios podrán dar por cumplidas las obligaciones de expedir la constancia y el comprobante fiscal del monto total de los viáticos pagados en el año de calendario a los que se les aplicó lo dispuesto en el artículo 93, fracción XVII de la Ley del ISR, mediante la expedición y entrega en tiempo y forma a sus trabajadores del CFDI de nómina a que se refiere el artículo 99, fracción III de la Ley del ISR, siempre que en dicho CFDI hayan reflejado la información de viáticos que corresponda en términos de las disposiciones fiscales aplicables.”

Timbrado de Recibo de nómina

Entre los requisitos que deben reunir las deducciones autorizadas a que se refiere el artículo 27 de la LISR es que deben soportarse con un CFDI, tratándose de pagos por concepto de remuneraciones el comprobante es un CFDI de egresos conocido como CFDI de nómina o recibo de nómina, la obligación de expedir recibos timbrados se establece en el segundo párrafo de la fracción V de dicho artículo como sigue:

Los pagos que a la vez sean ingresos en los términos del Capítulo I del Título IV, de esta Ley, se podrán deducir siempre que las erogaciones por concepto de remuneración, las retenciones correspondientes y las deducciones del impuesto local por salarios y, en general, por la prestación de un servicio personal independiente, consten en comprobantes fiscales emitidos en términos del Código Fiscal de la Federación y se cumpla con las obligaciones a que se refiere el artículo 99, fracciones I, II, III y V de la presente Ley, así como las disposiciones que, en su caso, regulen el subsidio para el empleo y los contribuyentes cumplan con la obligación de inscribir a los trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social cuando estén obligados a ello, en los términos de las leyes de seguridad social.

Guía de llenado del CFDI

Con fecha 10 de noviembre de 2017 el SAT publicó en su página la última modificación actualizada, de la “Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento”, de la versión 1.2 del CFDI de nómina, en este documento se establece el procedimiento para reportar (timbrar) en 2 momentos el concepto de viáticos, en el primer timbre se debe reportar la entrega al trabajador del anticipo y en un segundo timbrado una vez comprobados reportarlos clasificados en ingresos exentos o gravados según se trate.

Primer timbrado, informar entrega de anticipo para viáticos

Por la entrega al trabajador del importe para gastos de viaje o viáticos el patrón debe generar un CFDI dentro del periodo normal de pago, en el periodo siguiente o en nómina extraordinaria, de acuerdo a la guía de llenado, este primer timbrado no tiene efectos según texto siguiente:

Los citados pagos se registran como datos informativos y no se suman a las percepciones obtenidas por el trabajador, ya que se trata de pagos que no son ingresos acumulables para éste.

El importe se reportará en la sección (nodo) de otros pagos por el importe total entregado al trabajador y toda vez que no corresponde a una percepción el importe no se sumará a las percepciones del recibo de nómina ni incrementará el total a pagar, no se debe perder de vista que el monto del anticipo ya fue entregado al trabajador ya sea en cheque, en efectivo o mediante transferencia a su cuenta por lo que no se debe volver a pagar vía nómina.

Para reportar el monto se debe activar el nodo otros pagos y señalar en tipo otro pago con la clave 003.-Viáticos (entregados al trabajador) según ejemplo.

Las claves para las otras cantidades percibidas por el trabajador se encuentran en el catálogo c_TipoOtroPago del archivo en Excel denominado “catNomina” publicado en el Portal del SAT según cuadro siguiente.

Segundo timbrado, reportar la comprobación clasificando en ingresos exentos o gravables.

Una vez concluida la comisión (viaje), el trabajador deberá comprobar los gastos y en función de lo comprobado se podrá clasificar y reportar en el recibo de nómina los viáticos convertidos en ingresos, para lo anterior se pueden presentar varios supuestos:

Caso 1.- Comprobados al 100% con CFDI, se reportarán como ingresos exentos.

Caso 2.- Comprobados parcialmente con CFDI y con comprobantes que no reúnen requisitos fiscales, Según política de la empresa se podrá considerar como

comprobado aun cuando algunos comprobantes no cumplan con requisitos, en este supuesto se reportarán como ingresos exentos para el trabajador siempre que el patrón considere no deducible por la parte de comprobantes no deducibles de conformidad con el texto de la guía de llenado que inserto.

Los viáticos que no se comprueben por parte del trabajador o no reúnan los requisitos fiscales y a los que no les aplique lo dispuesto en el artículo 152 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, ni se consideren como gasto no deducible por el patrón, deberán reflejarse en el CFDI de nómina en el campo “TipoPercepción” como percepciones gravadas del trabajador, …

Caso 3.- Parcialmente comprobados y diferencia de anticipo no reintegrado, se reportará como ingresos exentos por la parte comprobada y gravados para el trabajador por la parte no comprobada y no reintegrado.

Caso 4.- No comprobados, se reportarán como ingresos gravados para el trabajador.

En los supuestos o casos 2, 3 y 4 podrá aplicar lo previsto en el artículo 152 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta que permite “no presentar comprobantes fiscales hasta por un 20% del total de viáticos erogados en cada ocasión, cuando no existan servicios para emitir los mismos, sin que en ningún caso el monto que no se compruebe exceda de $15,000.00 en el ejercicio fiscal …” siempre que no se trate de hospedaje o de pasaje de avión.

Para reportar la comprobación o no comprobación del anticipo recibido para viáticos deberá reflejarse en el CFDI de nómina en el campo “TipoPercepción” por el total del anticipo recibido como percepciones del trabajador usando la clave 050 (Viáticos) del catálogo de tipo de percepciones separando en exentos y gravables como el siguiente ejemplo:

La suma de los importes gravados y exentos debe coincidir con el anticipo que en el primer timbrado de reportó en el nodo otros pagos con la clave 003 viáticos (entregados al trabajador).

Al reportar como percepción con la clave 050 viáticos en el recibo de nómina y sumar a sus demás percepciones del trabajador y toda vez que el importe ya había sido entregado con anterioridad es necesario reflejar en el lado de deducciones el descuento correspondiente usando las claves 081 ajuste en viáticos gravados y clave 100 ajuste en viáticos exentos para que en el neto a pagar refleje en cero.

Las claves para las percepciones así como para las deducciones se encuentran en el catálogo c_TipoPercepción y c_TipoDeducción del archivo en Excel denominado “catNomina” publicado en el Portal del SAT según cuadros siguientes.

Adicional al guía de llenado, el SAT publicó el material denominado “Caso de Uso Reporte de viáticos en el recibo de nómina” incluido como Apéndice 4.

En la sección de “Preguntas y respuestas sobre el Complemento de nómina versión 1.2” incluido como Apéndice 3 en el mismo documento se plantea la siguiente pregunta y su correspondiente respuesta:

20.¿Cómo se deben reportar en el CFDI de nómina el reintegro, devolución o las cantidades descontadas al trabajador por concepto de viáticos entregados que no fueron utilizados?

En el caso de descuento vía nómina por concepto de viáticos, se deberá reflejar en el apartado de deducciones con la clave TipoDeduccion 004 Otros.

Los reintegros o devoluciones de viáticos que realice el trabajador directamente al patrón (ejemplo depósito, efectivo, transferencia) no se reportarán a través del CFDI de nómina.

Conclusión

La deducción de los gastos por concepto de viáticos se vuelve complicada ya que es necesario recurrir a 3 documentos fiscales, uno que es el emitido por el tercero que prestó los servicios, documento que debería ser suficiente para su deducción, los otros 2 comprobantes corresponde al patrón expedirlos y timbrarlos, uno para reportar la entrega del anticipo y otro por la comprobación y clasificación como percepción, sobre si este concepto es percepción o es herramienta de trabajo será necesario hacer otro análisis, mediante el documento “Guía de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento”, la autoridad los ha clasificado como percepciones sin que sean parte de su salario y toda vez que no benefician al trabajador sino al patrón, hay otros casos que también requieren de doble documento timbrado tales como las erogaciones por gastos de previsión social en donde el objetivo del gasto sí es en beneficio del trabajador.

 

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