Contabilidad Electronica

ANÁLISIS DE NOVEDADES Y MEJORAS A LAS NIF 2018

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El próximo año habrá grandes cambios políticos y económicos, además de grandes cambios sobre los instrumentos financieros y las Normas de Información Financiera (NIF), ¿estás listo para este gran reto?

nif

Estamos cerrando el ejercicio 2017 y, sin duda, ha sido un ejercicio con un número importante de cambios tanto en el plano contable como en el fiscal, los cuales han provocado que muchos contribuyentes tengan que redoblar esfuerzos por la carga de trabajo. Al respecto, podemos observar que, debido al mundo tan cambiante de los negocios y de la forma de realizarlos, es necesario que la normativa también sea modificada. Por lo anterior y de acuerdo con los comunicados emitidos por medio del Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (CINIF) durante el siguiente ejercicio 2018 entrarán en vigor las NIF que conforman el tema de instrumentos financieros.

Por otro lado, cabe mencionar que dentro del marco conceptual también existen algunos cambios, debido a que cuando se realizan en otras NIF se deben publicar al mismo tiempo en este, con el objeto de evitar inconsistencias entre las nuevas publicaciones y así poder realizar los cambios con toda la normativa necesaria para darle forma al cambio.

Un cambio relevante que podremos encontrar dentro de la nueva publicación de las NIF será un nuevo concepto o ampliación respecto a “valor razonable”, así como los cambios del marco conceptual, los cuales serán cada vez más apegados a los estándares internacionales.

Por lo anterior, podemos observar que tan sólo con el cambio conceptual de “valor razonable” se debió incorporar éste en todas las secciones que es mencionado el concepto, por ejemplo, en toda la normativa que estudia a los instrumentos financieros. Dentro de la publicación de las NIF, también podremos encontrar una ampliación al glosario de términos, esto con el objeto de entender un poco más los cambios conceptuales de este ejercicio.

Entonces, si bien es cierto que existen algunos cambios en varias secciones, la mayor parte se encuentra centrada en el tema de “instrumentos financieros”, por lo que será toda una gran responsabilidad por parte del CINIF para tener todo lo necesario para la entrada en vigor de las normativas, esto con el objeto de que en todas las secciones que se tenga que realizar algún cambio se encuentre ya especificado.

Así que, colegas contadores, el próximo ejercicio será un año lleno de cambios, no sólo en el aspecto político y económico de la nación, además de mucho estudio, ya que deberemos analizar todos los cambios en las NIF para llevar nuestra contabilidad en cumplimiento de las nuevas reglas. Por esto, debemos revisar la nueva normativa y estudiar mucho para el siguiente ejercicio 2018.

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Agradecimiento CADE 2018

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¿QUÉ HAY DE NUEVO EN LA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA 1.3?

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Conoce las novedades de la versión 1.3 de la Contabilidad Electrónica y los cambios que se deben implementar para cumplir con esta obligación fiscal.

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Como parte de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 (RMF) el 6 de enero de 2017 la autoridad fiscal publicó  el Anexo 24 de la RMF para 2017, que contiene los lineamientos técnicos para la Contabilidad en medios electrónicos y donde se dio a conocer la nueva versión de la Contabilidad Electrónica 1.3.

Vigencia de la nueva versión 1.3

No obstante que dentro de los documentos técnicos mencionados no se señaló el inicio de la vigencia de la nueva versión, a partir de octubre de 2017 las autoridades fiscales sólo aceptan información de la Contabilidad Electrónica en la versión 1.3. dónde será necesario que los contribuyentes agreguen la información del método de pago en los elementos cheque, transferencia y otro método de pago cuando existe salida de recursos, también se deberá registrar esta información cuando exista una entrada de los mismos; adicionalmente se modifica el estándar técnico de los archivos XML que los contribuyentes deben enviar relativos a su Contabilidad Electrónica.

Recomendación , para seguir cumpliendo

De esta forma, con la obligación del envío de la Contabilidad Electrónica (Catálogo de cuentas y balanza de comprobación además de pólizas, auxiliar de folios y reporte de auxiliares cuando sea requerido por la autoridad) es importante que tus sistemas, software y soluciones contables estén actualizado con la versión que genere los archivos XML en la versión 1.3.

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Envío de la contabilidad electrónica versión 1.3

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La contabilidad electrónica es una obligación fiscal que deben cumplir algunos contribuyentes. La información contable debe integrarse en archivos XML, de conformidad con el anexo 24 de la RMISC y ser enviada por buzón tributario.

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El anexo 24 se publicó en el DOF el pasado 6 de enero, además el SAT dio a conocer en su página de Internet el Anexo Técnico 2017 que contiene las instrucciones para la creación de los archivos en formato XML que son utilizados en el envío de la contabilidad electrónica.

Estos anexos traen entre otros cambios, los siguientes:

  • se actualiza la versión a 1.3 de todos los documentos XML con que se integra la información de la contabilidad electrónica
  • se convierten en requeridos los elementos “Transferencia y Otro Método de Pago” cuando existe una entrada o salida de recursos por parte del contribuyente, anteriormente solo aplicaba para pagos (salidas)
  • se cambia la longitud y el patrón en el atributo número de trámite en devoluciones y compensaciones, y
  • en el atributo naturaleza del nodo “cuentas” del catálogo se específica que existen cuentas de activo, pasivo y capital, las cuales se pueden presentar de manera deudora y acreedora

Desde el 1o de octubre el envío de los archivos de la contabilidad electrónica únicamente se puede realizar con la versión 1.3, por lo que si los contribuyentes pretenden enviar los archivos XML de la balanza de comprobación, pólizas o catálogo de cuentas con la versión 1.1 desde el buzón tributario, aparece el siguiente mensaje:

 .  (Foto: IDC online)

Como puede apreciarse la fecha de entrada en vigor de la versión 1.3 del envío de la contabilidad electrónica no se publicó de forma concreta por parte del SAT; sin embargo su  obligatoriedad del uso se marcó de forma práctica.

Ante esta situación es recomendable que los contribuyentes contacten a sus desarrolladores de sistemas para adaptar los nuevos cambios.

mas información: contalectronica.com

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Simplifica la contabilidad de viáticos de tu empresa y evítate líos con el SAT

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Edenred y Aspel se aliaron para ofrecer esta solución contable.

La mayoría de las empresas en México, desde las pymes hasta los grandes corporativos, manejan su la contabilidad de viáticos de forma errada. Cuando un trabajador tiene que hacer un viaje de negocios, las empresas suelen depositar el dinero para el viaje en su cuenta de nómina. Según Jean-Urbain Hubau, director general de Edenred México, esta es una pésima idea, pues así las empresas llevan un control poco eficiente de los viáticos.

 

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Al manejar así los viáticos, las empresas enfrentan problemas recurrentes, como mezclar dinero personal con el de la empresa, entorpecer la devolución del dinero sobrante por la dificultad de verificar en qué se usó el dinero y, principalmente, que al haber una discrepancia entre el sueldo real del empleado y lo depositado en su cuenta, a final de mes habrá que hacer aclaraciones frente al SAT.

 

En alianza con Aspel, Edenred ofrece en México un servicio contable que evita a las empresas estas situaciones engorrosas. A través del sistema administrativo para empresas de Aspel, COI 8.0, y Ticket Empresarial, tarjeta con la que se pueden hacer los gastos de los viáticos, las compañías pueden llevar una contabilidad precisa de los gastos en los viajes de negocios de sus empleados.

 

Esta función de control de viáticos se añade al repertorio de herramientas contables de COI 8.0, con el que se puede llevar control de los gastos, ingresos y presupuestos; integrar la contabilidad con la versión 3.3 de los CFDI, generar declaraciones fiscales e informativas, entre otras funciones.

 

Cade te ayudamos a implementar la solución de control de viáticos conjuntamente con Aspel COI 8.0 contactanos

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Nuevas funciones y características Aspel-COI 8.0.

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Procesa, integra y mantiene actualizada la información contable y fiscal de la empresa en forma segura y confiable. Cumple con las diferentes especificaciones y funciones para el manejo de la Contabilidad Electrónica, de acuerdo con las disposiciones fiscales vigentes. Además, proporciona diversos reportes comparativos, documentos y gráficas que permiten evaluar el estado financiero de la organización. Genera oportunamente las diferentes declaraciones fiscales como las correspondientes a IVA, ISR y DIOT. Mantiene interfaz con los Sistemas Aspel y hojas de cálculo.

  1. Nuevas características.

 

  • Interfaz gráfica

  Ruta de acceso: 

Menú Vista / Apariencia.

Reemplaza el menú tradicional por carpetas de forma horizontal para brindar una mejor administración y fácil operación de la información contable y fiscal además es posible cambiar su apariencia como mejor se considere seleccionando cualquiera de los temas disponibles.

 

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                                             Figura 1.Ventana Principal de Aspel-COI 8.0

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                                                                   Figura 2. Temas predefinidos

 

  • Perfiles de Usuario.

 

Ruta de acceso: 

Menú Configuración / Perfiles de usuarios.

 

Nueva imagen en perfiles de usuarios, donde la consulta cuenta con diferentes vistas y un panel de detalles en el que se observa la información correspondiente a cada rol y a cada usuario.

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                                             Figura 3. Consulta de perfiles de usuarios.

Nueva pestaña “Empresas” que permitirá seleccionar o consultar de forma rápida las empresas a las que puede acceder un usuario.

 

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                              Figura 4. Selección de empresas a las que puede acceder un usuario

 

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figura 10. Balance general

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CFDI versión 3.3 con alta posibilidad de errores de emisión y limitantes

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La entrada opcional del CFDI 3.3 a partir de julio y obligatoria en diciembre de 2017, los contribuyentes deben adaptar sus sistemas de emisión de Facturas Electrónicas. Sin lugar a dudas esto será un reto para poder emitir una Factura Electronica sin errores, ya que existen varios nuevos requisitos que el SAT solicita y que hacen que esta tarea se vuelva aún más complicada.

 

La finalidad de este articulo es explicar cuáles son los puntos a considerar a partir de la entrada del CFDI 3.3, ya que el adoptar esta nueva version traerá consigo una alta posibilidad de cometer errores.

A continuación, mencionare cuales son los puntos que considero que hacen que la transición a la nueva versión del CFDI (3.3) sea limitante y por ende susceptible a errores de los contribuyentes:

Catálogo de Productos

 

La primera limitante se trata del Catálogo de Productos y Servicios, el cual tiene que ser perfectamente estudiado por el contribuyente.

Con 52,839 tipos de productos y servicios, se debe hacer una búsqueda exhaustiva y es obligación del contribuyente elegir la clave correcta.

niveles-uso-del-CFDI-3.3-del-SAT

       El SAT ha dado la facilidad de que se elija la clave del producto hasta el 3er nivel, pero esta facilidad podría ser errónea si el contribuyente no verifica que en el 4to nivel se mencionen productos o servicios relacionados con el que se necesita facturar.

 

Uso del CFDI

 

     El Contribuyente debe indicar al emisor el “Uso que le dará al CFDI” antes de su emisión, esto podría limitar la emisión por desconocer cuál será el uso que el contribuyente le dará al CFDI.

Catálogo-de-uso-de-comprobantes-CFDI-3.3

Sin embargo, el SAT mencionó que por ahora no hay problema de deducibilidad y acreditamiento de los CFDI´s emitidos con el Uso del CFDI incorrecto. Por lo tanto, no es necesario que se cancele o sustituya.

 

Límite de monto a Facturas

 

A la mejor no es muy común que un Contribuyente emita un CFDI por 100 millones de pesos o más. Pero si se da el caso de emitir un CFDI superando el monto mencionado anteriormente, se debe pedir autorización al SAT.

catalalogo-tipos-de-comprobante-CFDI-3.3-SAT

    En el campo de importe, esto es lo que se menciona respecto a si el límite es superior al autorizado por el SAT:

Total del CFDI: Si el valor es superior al límite que establezca el SAT en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, el emisor debe obtener del PAC que vaya a timbrar el CFDI, de manera no automática, una clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrar dicha clave en el atributo Confirmación.

   Aún no se sabe cómo deberá de solicitar el contribuyente al SAT la clave de confirmación, pero podría ser que lo haga desde el Buzón Tributario.

Límite de Tipo de Cambio de Moneda Extranjera

Si emites un CFDI con un tipo de cambio que varié mucho del tipo de cambio publicado en el Diario Oficial de la Federación, el Comprobante no podrá ser emitido sin antes contar con la clave de confirmación.

En el campo de Tipo de Cambio del CFDI 3.3, esto es lo que se menciona respecto a si el límite es superior al autorizado por el SAT:

 

Tipo de Cambio: Si el valor está fuera del porcentaje aplicable a la moneda tomado del catálogo c_Moneda, el emisor debe obtener del PAC que vaya a timbrar el CFDI, de manera no automática, una clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrar dicha clave en el atributo Confirmación.

A continuación, les dejo los ejemplos de los porcentajes de variación de algunas monedas extranjeras:

catalogo-de-monedas-CFDI-3.3-SAT

Cancelación de CFDI a petición

Por ultimo tenemos la cancelación del CFDI, si bien esto no limita la emisión de los CFDI´s si puede generar más trabajo para el contribuyente o para el Personal encargado de realizar esta tarea.

En las reglas 2.7.1.38 y 2.7.1.39 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, se menciona que los contribuyentes deben de solicitar a los receptores de los CFDI´s su autorización desde el buzón tributario y que solo en algunos casos no será necesario como en los siguientes supuestos:

  • CFDI´s hasta por $5,000.00
  • Por CFDI´s nómina.
  • Por CFDI´s de egresos (Notas de crédito).
  • Por CFDI´s con concepto de traslado.
  • Por CFDI´s emitidos a contribuyentes del RIF.
  • Si el CFDI fue emitido a través de la herramienta electrónica de “Mis cuentas.
  • Los CFDI´s que amparen retenciones e información de pagos.
  • Obviamente los CFDI´s emitidos por operaciones realizadas con el público en general (RFC Genérico).
  • Los comprobantes emitidos a residentes en el extranjero.
  • Cuando la cancelación se realice dentro de las 72 horas inmediatas siguientes a su expedición.

Este último supuesto es el que considero de los más importantes, ya que permitirá cancelar CFDI´s que se emitan por errores comunes y que son identificados inmediatamente por el emisor o receptor.

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NOVEDADES DEL CFDI, COMPLEMENTO DE RECEPCIÓN DE PAGOS. PARTE 2

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Revisamos a detalle qué pasos debe seguir el contribuyente al momento de emitir un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).

En el artículo anterior comentamos los cambios que presenta el CFDI, versión 3.3 (Anexo 20)para este año. En esta segunda entrega nos referimos revisamos algunos detalles sobre los que debes tener claridad.

 

CFDI_complemento_de_pagos_2

En lo que se refiere a la emisión del CFDI con “Complemento para recepción de Pagos”, si en el comprobante existen errores, éste podrá cancelarse siempre que se sustituya por otro con los datos correctos, y que esto se realice, a más tardar, el último día del ejercicio en que fue emitido el CFDI.

Cabe mencionar que, en la actualidad y desde hace algunos años, se ha detectado que los contribuyentes emiten facturas por el total de la operación, las cuales no siempre se vinculan con las facturas emitidas de los pagos posteriores, lo que puede implicar una acumulación incorrecta de los ingresos del contribuyente.

Algunos contribuyentes han denunciado que sus proveedores de bienes o servicios cancelan facturas que ya han sido pagadas, sin mediar para ello aviso o causa para dicha cancelación, con las consecuencias que conllevan a quien legítimamente tiene derecho a una deducción y acreditamiento de impuestos.

El SAT ha identificado casos en dónde se emite una factura por una operación a crédito, o con pago diferido, y el receptor de la factura no realiza el pago pactado pero sí pretende utilizar la factura recibida para deducir y acreditar, afectando con ello a los proveedores de bienes o servicios que cumplen con su obligación de facturar.

Los receptores de facturas electrónicas solicitaron al SAT aclarar la forma de generación de los pagos y establecer mecanismos que impidieran la cancelación de comprobantes cuando estos ya fueran liquidados, ya sea total o parcialmente.

Por lo anterior, y para solventar este tipo de problemas, el SAT publicó el 14 de julio 2016 en la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016,nuevas medidas para facilitar la emisión de facturas en los casos de pagos en parcialidades o diferidos:

1. Emitir solamente una factura por el total de la operación.

2. Emitir un documento de pagos en dónde se detalla la cantidad que se paga y se identifica la factura cuyo saldo liquida.

3. Cuando exista una factura por el total de la operación y esta tenga un documento de pagos, la factura no se podrá cancelar.

Estas facilidades entrarán en vigor a partir del 1 de julio del 2017, como ya lo habíamos comentado, por lo que tenemos un poco más de tiempo para conocer, analizar e implementar el Complemento para Recepción de Pagos, de forma correcta.

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