CFDI Version 3.3

Qué debe anotarse en forma pago del CFDI 3.3

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Dependiendo el momento del pago de la contraprestación es el llenado de este campo

metodos de pago

 

La forma de pago es uno de los requisitos que deben tener los comprobantes fiscales (art. 29-A, fracc. VI, inciso c, CFF).

En este campo se debe registrar en el CFDI la clave de la forma en que se realiza el pago de los bienes, la prestación de los servicios, el otorgamiento del uso o goce, o la forma en que se recibe el donativo.

Para el llenado de este dato es importante hacer las siguientes precisiones:

Pago de la contraprestación

Llenado del complemento

Observaciones

Al momento de la emisión del comprobante fiscal

Consignar la clave correspondiente a la forma en que se recibió el pago de conformidad con el catálogo c_FormaPago:

Clave

Forma de pago

01

Efectivo

02

Cheque nominativo

03

Transferencia electrónica de fondos

04

Tarjeta de crédito

05

Monedero electrónico

06

Dinero electrónico

08

Vales de despensa

12

Dación en pago

13

Pago por subrogación

14

Pago por consignación

15

Condonación

17

Compensación

23

Novación

24

Confusión

25

Remisión de deuda

26

Prescripción o caducidad

27

A satisfacción del acreedor

28

Tarjeta de débito

29

Tarjeta de servicios

30

Aplicación de anticipos

99

Por definir

En este supuesto no se debe emitir adicionalmente un CFDI al que se le incorpore el “Complemento para recepción de pagos”, porque el comprobante ya está pagado

 

Aplicación de más de una forma de pago en una transacción

Se debe incluir en este campo, la clave de forma de pago con la que se liquida la mayor cantidad del pago.

Si se reciben distintas formas de pago con el mismo importe, el contribuyente debe registrar a su consideración, una de las formas de pago con las que se recibió la contraprestación

Tampoco se expedirá el CFDI al que se le incorpore el “Complemento para recepción de pagos”, porque el comprobante ya está pagado

No se reciba el pago de la contraprestación al momento de la emisión del comprobante fiscal

Se  anotará la clave 99 (Por definir) del catálogo c_FormaPago

La clave de método de pago debe ser PPD (Pago en parcialidades o diferido) y cuando se reciba el pago total o parcial se debe emitir adicionalmente un CFDI al que se le incorpore “Complemento de recepción de pagos” por cada pago

Donativos

En este campo se señalará la clave 12 “Dación de pago”

N/A

Tipo de comprobante E (Egreso)

Se registrará en forma de pago, la misma clave que se registró en el CFDI (Ingreso) que dio origen al CFDI de egreso, derivado de una devolución, un descuento o una bonificación

Opcionalmente se podrá registrar la clave de forma de pago con la que se está efectuando el descuento, la devolución o la bonificación en su caso

Es importante conocer con exactitud cómo se llevará a cabo el pago de la contraprestación para llenar correctamente este requisito en el CFDI.

 

siguenos www.cade.com.mx

 

experto

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Generar un nuevo Certificado de Sello Digital para emitir un CFDI 3.3

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csd 3.3

 

Si vas a cambiar tu facturación electrónica al nuevo CFDI 3.3, debes considerar también que tu Certificado de Sello Digital sea compatible. Te recomiendo no esperar a que llegue el 1ro de diciembre de 2017 y tengas este problema al tratar de emitir tus Comprobantes Fiscales Digitales por Internet.

Algunos Certificado de Sello Digital no están generados con el algoritmo SHA-256 en la generación de los certificados a 2048 bits.

El SAT en la sección donde brinda información para la emisión del CFDI 3.3, menciona que si tu Certificado de Sello Digital no funciona para facturar con la nueva versión, debes solicitar uno nuevo.

Como contribuyente o Contador Publico, lo mas probable es que no conozcas los detalles técnicos de todos los Certificados de Sellos Digitales que tengas. Pero si llegaras a tener este problema, te recomiendo seguir la indicación del SAT y generar un CSD nuevo.

Pero sin revocar el anterior, para que te permita seguir emitiendo Comprobantes Fiscales Digitales por Internet con la versión 3.2 hasta el 30 de noviembre de 2017.

Mensaje de error CSD solo para versión 3.2

En los sistemas de facturación electrónica, cuando intentes emitir el comprobante, puede (o no) que te aparezca un mensaje parecido a este: “Para timbrar un CFDI 3.3 necesitas un CSD sha256, genera un nuevo CSD. El actual solo es válido para la versión CFDI 3.2”.

Si facturas con ContadorMx el servicio de emisión de CFDI Facturas en línea con la versión 3.3 te mostrará un mensaje,  como el que aparece en rojo a continuación:

experto

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Envío de la contabilidad electrónica versión 1.3

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La contabilidad electrónica es una obligación fiscal que deben cumplir algunos contribuyentes. La información contable debe integrarse en archivos XML, de conformidad con el anexo 24 de la RMISC y ser enviada por buzón tributario.

descarga

El anexo 24 se publicó en el DOF el pasado 6 de enero, además el SAT dio a conocer en su página de Internet el Anexo Técnico 2017 que contiene las instrucciones para la creación de los archivos en formato XML que son utilizados en el envío de la contabilidad electrónica.

Estos anexos traen entre otros cambios, los siguientes:

  • se actualiza la versión a 1.3 de todos los documentos XML con que se integra la información de la contabilidad electrónica
  • se convierten en requeridos los elementos “Transferencia y Otro Método de Pago” cuando existe una entrada o salida de recursos por parte del contribuyente, anteriormente solo aplicaba para pagos (salidas)
  • se cambia la longitud y el patrón en el atributo número de trámite en devoluciones y compensaciones, y
  • en el atributo naturaleza del nodo “cuentas” del catálogo se específica que existen cuentas de activo, pasivo y capital, las cuales se pueden presentar de manera deudora y acreedora

Desde el 1o de octubre el envío de los archivos de la contabilidad electrónica únicamente se puede realizar con la versión 1.3, por lo que si los contribuyentes pretenden enviar los archivos XML de la balanza de comprobación, pólizas o catálogo de cuentas con la versión 1.1 desde el buzón tributario, aparece el siguiente mensaje:

 .  (Foto: IDC online)

Como puede apreciarse la fecha de entrada en vigor de la versión 1.3 del envío de la contabilidad electrónica no se publicó de forma concreta por parte del SAT; sin embargo su  obligatoriedad del uso se marcó de forma práctica.

Ante esta situación es recomendable que los contribuyentes contacten a sus desarrolladores de sistemas para adaptar los nuevos cambios.

mas información: contalectronica.com

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Obligación de emitir CFDI de recepción de pagos

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forma de pago

Los contribuyentes deberán expedir un CFDI por recepción de pagos cuando el desembolso de la contra prestación se realice:

  • en parcialidades
  • en una sola exhibición, pero esta no sea cubierta al momento de la expedición del comprobante fiscal, o
  • cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión de la factura correspondiente

Si bien es cierto que este complemento de recepción de pagos entró en vigor desde el 1o de julio pasado; también lo es que los contribuyentes podrán optar por expedir CFDI´s empleando la versión 3.3. del Anexo 20 de la RMISC2017 sin incorporar el complemento para recepción de pagos durante el periodo comprendido del 1o de julio al 30 de noviembre de 2017 (art. Quinto, 2a Modificación RMISC2017).

Lo anterior se corrobora en las preguntas y respuestas emitidas por el SAT en su página de Internet; mismas que se detallan a continuación:

Pregunta Respuesta
Si emito un CFDI de tipo ingreso en la versión 3.3 el 1° de julio 2017 y el pago se recibe dentro del periodo del 1 de julio al 30 de noviembre 2017, ¿Se debe incorporar en el CDFI el complemento para recepción de pagos cuando se reciba el pago? Podrá no incorporarse al CFDI el complemento para recepción de pagos durante el periodo del 1 de julio al 30 de noviembre 2017; sin embargo, no lo exime de emitir el CFDI en términos de lo dispuesto del artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF

 

Fundamento: Arts. 29-A fracc. VII, inciso b), CFF y  Quinto Transitorio, 2a Modificación, RMISC2017

Si emito un CFDI de tipo ingreso en la versión 3.3 el 1° de julio 2017 y el pago se recibe el 1 de diciembre ¿se debe emitir el CFDI con complemento para recepción de pagos? Sí, se debe emitir el CFDI con complemento para recepción de pagos

 

Fundamento: Art. Quinto, 2a Modificación RMISC2017

Si se emite un CFDI de tipo ingreso en la versión 3.2 el 1° de julio en caso de pago en parcialidades, ¿se tiene la obligación  posteriormente, al recibir un pago parcial, de emitir el CFDI con complemento para recepción de pagos, esto si el pago se recibe el 1 de diciembre de 2017 o con posterioridad? Se puede optar por emitir por el pago parcial un CFDI, en términos de lo dispuesto del artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF

 

Fundamento:  Art. 29-A, fracc. VII, inciso b),  CFF  y  Cuarto Transitorio, 2a Modificación RMISC2017

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LLENADO INCORRECTO DE LA CLAVE DE PRODUCTO Y SERVICIO EN NUEVOS CFDI

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El pasado 7 de septiembre del presente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) difundió en su portal de Internet una actualización de las Preguntas y respuestas sobre el Anexo 20 versión 3.3 del CFDI. Revisamos los detalles.

 

errores_en_clave_de_producto_y_servicio

En esta actualización, la autoridad adicionó la pregunta número 30 donde señala su criterioen cuanto a las repercusiones que habrá cuando la clave de producto y servicio que se incluya en un CFDI sea errónea:

30. ¿Podría el SAT imponer una sanción por considerar que la clave de producto y servicio que se registre en una factura es errónea? 

La identificación de la clave de producto y servicio corresponde al contribuyente emisor de la factura, esto en razón de que él es quien conoce la naturaleza y las características del producto o servicio que ampara el comprobante.

Si se registra una clave de producto o servicio que se asemeje o tenga relación en sus características al producto que se va a facturar, esto por no haber encontrado una clave específica, dicha situación no será motivo de sanción por parte de la autoridad salvo en casos de notoria y evidente incongruencia entre lo facturado y la clave de producto y servicio registrada, por ejemplo:

Registro la clave de producto y servicio 82101500 que corresponde a “Publicidad impresa”, pero en realidad soy una enfermera que me dedico a cuidar personas enfermas en sus domicilios y debiera asentar como servicio proporcionado el de  “Servicios de enfermería” con la clave 85101601.

No obstante lo anterior, se considera que al tratarse de un tema nuevo, los primeros meses de vigencia del mismo serán parte de un proceso de aprendizaje colectivo, durante el cual los proveedores de bienes y servicios y sus clientes irán estableciendo acuerdos y usos en sus respectivos sectores o ramas de la economía en relación a la clasificación de los bienes o servicios que intercambian, esta situación hará que no sea necesario durante estos primeros meses corregir alguna clasificación que se haya realizado y que con el transcurso de este tiempo de aprendizaje común resulte variar o considerarse equivoca.

El criterio de la autoridad en relación a las claves de producto y servicio que se incluya en un CFDI será en función de la notoria y evidente incongruencia entre el bien o servicio facturado y la clave que se registre en el CFDI por parte del emisor.

Adicionalmente, es de resaltar que la autoridad señala que durante los primeros meses no habrá sanciones porque es un proceso de aprendizaje colectivo; sin embargo no se especifica por cuántos meses no habrá dichas sanciones, por lo que es importante establecer todos los mecanismos necesarios dentro del proceso administrativo y contable para no tener errores e inconsistencias en el llenado de estos datos al momento de emitir los CFDI.

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Forma de pago’ en CFDI y extinción de las obligaciones en material legal

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La nueva Factura Electrónica trae consigo una variante respecto al catálogo ‘forma de pago’ sobre  la cual debemos estar pendientes para hacer el llenado correspondiente y conocer aquellas formas de pago que son poco comunes.

 

forma_de_pago_CFDI

Ante la entrada en vigor de la versión 3.3 del CFDI, existe la obligación de incorporar la ‘forma de pago’ en la que se liquida alguna operación conforme al catálogo correspondiente:

catalogo formas de pago CFDI 3.3

Como podrá observarse en este nuevo catálogo se prevén distintas formas de pago cuyas claves hay que incluir en el CFDI y que son distintas a las que comúnmente se recurre para liquidar alguna operación. Es el caso de la dación en pago, pago por subrogación, pago por consignación, condonación, compensación, novación, confusión, remisión de la deuda, prescripción, satisfacción del acreedor, etc. Todas ellas conocidas como forma de extinción de las obligaciones en materia mercantil sustentadas para efectos civiles y consideradas una forma de pago.

Sobre el particular es necesario identificar en cada caso la forma específica en que una operación podría liquidarse y que fuera distinta al pago en efectivo, cheque, tarjeta de débito, etc. Esto, con la finalidad de ubicar la clave correcta y si la misma encuadra en alguno de los conceptos mencionados como forma de extinción de las obligaciones y que no necesariamente representan un desembolso de dinero, para evitar errores e inconsistencias en el llenado de los CFDI.

Sin entrar a detalle en cada una de las formas de pago antes descritas, mencionamos brevemente en qué consisten algunas de ellas.

a) Dación en pago. El acreedor recibe en pago una cosa distinta en lugar de la debida.

b) Compensación. Tiene lugar cuando dos personas reúnen la calidad de deudores y acreedores recíprocamente y por su propio derecho, produciendo el efecto de extinguir las dos deudas hasta el importe de la menor.

c) Confusión de derechos. Consiste en la circunstancia de que se reúnan en una misma persona las calidades de acreedor y deudor.

d) Remisión de deuda. Es la renuncia del acreedor a sus derechos para exigir el cumplimiento de una obligación.

e) Prescripción o caducidad. Es la sanción que se pacta o se impone por la ley a la persona que dentro de un plazo convencional o legal no realiza voluntaria y conscientemente las conductas positivas para hacer que nazca o se  mantenga vivo, un derecho sustantivo o procesal, según el caso.

Son muchas las circunstancias comerciales o de razón de negocio que pueden originar que una o más operaciones se liquiden a través de una de las formas de extinción de las obligaciones. En estos casos, además de la clave que debe incluirse en los CFDI correspondientes, se tienen que analizar todos los efectos legales, mercantiles, contables, fiscales y financieros que cada una de las formas de extinción de las obligaciones tendrá en el negocio, lo que eventualmente nos llevará a consultar al especialista legal en algún momento.

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¿Cómo busco la clave de mi producto en el catálogo del SAT?

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Uno de los principales cambios del CFDI versión 3.3 es la implementación de catálogos para homologar la información en nuestras facturas. Podría parecer algo muy sencillo cuando decimos que el objetivo es homologar la información, sin embargo, en el caso de los productos estamos hablando de casi 53,000 posibles opciones, que buscarlo de manera manual sería un poco tardado.

busqueda

Por lo anterior, te enseñaremos a buscarlos de una forma más sencilla, deberás entrar al siguiente enlace en cade.com.mx dando click   Captura   y  accederás al Buscador de claves de productos.

La forma más sencilla de realizar tu búsqueda es escribiendo la palabra o frase que más se acerque al producto o servicio que comercializas, y darás clic en el botón Buscar. La herramienta de ayuda desplegará las opciones de productos o servicios que correspondan a tu búsqueda.

También puedes realizar tu búsqueda con la ayuda de los filtros, sólo deberás indicar primero si es producto o servicio, posteriormente alguna división que corresponda al tipo seleccionado, seleccionar el grupo y si quieres una búsqueda más específica, puedes incluir la clase. Cada vez que seleccionas una opción de la lista, se actualiza automáticamente mostrando las opciones limitadamente. Ya que tienes el filtro personalizado darás clic en el botón Buscar.

Para efectos de la emisión de la factura, sólo es obligatorio el detalle de la clase que en el desglose de la información es la que se encuentra de color naranja. Si no localizas a detalle el producto o servicio, es suficiente con que indiques la clase de tu producto.

Esta herramienta te ayudará a localizar los productos y familiarizarte con las claves.

Captura

recuerda que podrás encontrar mas de una coincidencia por tipo de producto por lo cual tendrás que escoger el que mas se adecue a tu producto.

Captura

Cade Soluciones tiene soluciones para ayudarte a que la adopción del Anexo 20 CFDI 3.3. para que sea lo mas fácil y rápido posible, búscanos www.facturandoconaspel.com