CFDI Version 3.3

GENERALIDADES ACERCA DEL BUZÓN TRIBUTARIO, ¿QUÉ DEBES SABER?

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Hoy respondemos las principales dudas sobre las funcionalidades del Buzón Tributario, ¿por qué es importante y e qué casos se puede utilizar?

BUZON
Anteriormente hemos escrito acerca de los servicios que ofrece el SAT a través de su página de Internet, y de muchos de los procesos que se realizan a través del “Buzón Tributario”, pero ¿sabes específicamente qué es, por qué es importante y para qué otros trámites se utiliza? En esta columna nos proponemos despejar éstas y otras incógnitas.

¿Qué es el buzón tributario?
Tal como su nombre lo indica, es un buzón que permite la comunicación entre el SAT y los contribuyentes.
¿Qué puedo hacer en el buzón?
Se pueden realizar trámites, presentar promociones, depositar información o documentación, atender requerimientos y obtener respuestas ante cualquier duda relacionada con los trámites realizados y otros aspectos relacionados.
¿Qué otras opciones de uso tiene el buzón tributario?
Es también un medio de notificación para actos administrativos, que permite dar respuesta a las solicitudes, promociones o consultas.
¿Qué clase de contribuyentes puede utilizar el buzón?
Cualquier persona física o moral, que tenga la necesidad o deseo de hacerlo con facilidad y desde la comodidad de su casa u oficina.
¿Qué requisitos necesito para ingresar?
Es importante tener en cuenta que las personas físicas lo pueden hacer con contraseña y
solamente para algunos trámites necesitarán contar con e-firma; en cambio, las personas
morales requieren contar con e.firma para todos sus trámites fiscales.

¿Cuáles son los trámites que hoy en día se pueden realizar a través del
buzón tributario?
a) Interposición de recurso de revocación.
b) Registro de solicitud de autorizaciones y/o consultas.
c) Aviso de extranjeros operando a través de maquiladoras de albergue.
d) Autorización para ser donataria.
e) Solicitud de devolución.
f) Aviso de compensación.
g) Solicitud de condonación para contribuyentes en concurso mercantil.
h) Sustitución de cuenta CLABE por devolución no pagada.
i) Aviso de crédito conforme al decreto del 18 de noviembre de 2015.
¿Qué avisos puedo validar en el buzón tributario?
a) Aviso de minería.
b) Aviso de destino de ingresos retornados al país.
c) Aviso para continuar emitiendo monederos electrónicos de combustibles.
d) Aviso para continuar emitiendo monederos electrónicos de vales de despensa,
e) Aviso para juegos con apuestas y sorteos.
f) Aviso de solicitud de renovación de Órganos Verificadores (OV) para verificar los Pagos
por Servicios Ambientales (PSA).
g) Aviso de certificación de proveedores de servicio autorizado.
h) Aviso de actualización de datos de los emisores de monederos electrónicos de
combustibles.
i) Aviso de actualización de datos de los emisores de monederos electrónicos de vales
de despensa.
¿Qué clase de consultas de información puedo obtener del buzón tributario?
a) Hechos u omisiones de revisiones de auditoría.
b) Servicios de consulta sobre devolución automática.
También es posible acceder a la aplicación de la “Contabilidad Electrónica”.
Los últimos 3 apartados se refieren a los “Decretos de la fiscalización electrónica”.
En próximas fechas se estarán integrando más servicios, por lo que es necesario estar
pendiente de las subsecuentes operaciones fiscales.
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¿CONOCES LAS NUEVAS INFRACCIONES EN CONTABILIDAD?

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Conoce las novedades que se presentan sobre las infracciones, sanciones y multas en el incumplimiento de los requisitos de Contabilidad y comprobantes fiscales.

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El pasado 1 de junio de 2018 a través de la publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación (CFF), de la Ley Aduanera, del Código Penal Federal y de la Ley Federal para Prevenir y Sancionar los Delitos Cometidos en Materia de  Hidrocarburos, se adicionaron supuestos de infracción en materia de Contabilidad y comprobantes fiscales, así como algunas multas y sanciones.
A continuación te presentamos las novedades:
Infracciones
En relación con lo anterior, a través del artículo 83 del CFF se adicionaron las siguientes
infracciones:
a) Contabilidad

  • No hacer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas; hacerlos
    incompletos, inexactos, con identificación incorrecta de su objeto o fuera de los plazos
    respectivos.
  • Registrar gastos inexistentes.

b) CFDI

  • No expedir el CFDI que ampare operaciones con el público en general (ticket
    electrónico).
  • No poner dicho comprobante a disposición de las autoridades fiscales cuando éstas lo
    requieran.

Multas

A través de la modificación del artículo 84 del CFF, se incrementó del 100% al 150% del
monto de la multa correspondiente a diversas infracciones relacionadas con la obligación de llevar la Contabilidad, cuando la autoridad tenga conocimiento de que dichas infracciones están vinculadas a la comisión del delito de cohecho ofrecido o pagado y exista sentencia firme condenatoria para el contribuyente.

Sanciones

También se modificó el artículo 111 del mismo ordenamiento para establecer pena de tres meses a tres años de prisión a quien oculte, altere o destruya, total o parcialmente los libros sistemas o registros contables, así como la documentación relativa a los asientos respectivos, que conforme a las leyes fiscales esté obligado a llevar o a quien estando obligado a tenerlos no cuente con ellos.
Asimismo se señala  que aplica esta misma pena a quien asiente con información falsa o
de manera inadecuada las operaciones o transacciones contables, fiscales o sociales, o
que cuente con documentación falsa relacionada con dichos asientos.
Cabe señalar que estas modificaciones entraron en vigor el día siguiente al de su publicación en el DOF, así que te invitamos a revisar todos los detalles.
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Cancelación de CFDI – Cuando SI y cuando NO solicitar aprobación del receptor

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Al cancelar un Comprobante Fiscal Digital por Internet a partir del 1ro de julio de 2018, se tendrán que considerar las disposiciones fiscales aplicables en el CFF y la Resolución Miscelánea Fiscal de 2018. En el artículo 29-A del CFF indica que para cancelar un CFDI solo se podrá realizar cuando el receptor acepte la cancelación.

 

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También se menciona que el SAT establecerá la forma y los medios para que la aceptación a dicha petición por parte del emisor llegue al receptor, para que acepte o rechace la cancelación del CFDI.

En la Resolución Miscelánea Fiscal vigente se posterga la aplicación del artículo 29-A del CFF, solo en la parte que menciona que los CFDI´s podrán ser cancelados con la autorización del receptor.

OCTAVO.              Para los efectos del artículo 29-A, cuarto y quinto párrafos del CFF y Artículo Sexto, fracción I de las Disposiciones Transitorias del CFF publicado en el DOF el 30 de noviembre de 2016, las reglas 2.7.1.38. y 2.7.1.39., serán aplicables a partir del 1 de julio de 2018.

Aceptación de cancelación solo en Buzón Tributario

Si bien esta nueva disposición a aplicar beneficia al receptor del CFDI al proteger que el emisor no cancele de forma arbitraria una factura electrónica, afectando la posibilidad de deducción para el Impuesto Sobre la Renta o el acreditamiento del Impuesto al Valor Agregado por parte del receptor; también obliga al contribuyente que quiera ampararse contra esta práctica, a darse de alta en el buzón tributario.

El darse de alta en el buzón tributario, no solo implica que recibirán notificaciones de solicitudes de cancelación de CFDI recibidos, también será utilizado por la autoridad para hacer llegar notificaciones al contribuyente.

¿A quiénes aplica?

Con el fin de no alarmar de más a los emisores y receptores de CFDI´s con este próximo cambio, les dejamos los casos en los que SI se necesita la autorización del emisor y los casos en los que NO se tiene que realizar ninguna solicitud.

¿Cuándo SI se necesita la autorización del receptor?

Existen muchos casos por los que un CFDI puede ser cancelado, entre los más comunes encontramos los siguientes:

  1. Error en los datos del emisor, por ejemplo, el régimen fiscal puede ser modificado y no validado por parte del PAC al momento de timbrar.
  2. Error en la forma y método de pago, se tendría que cancelar el CFDI si la forma de pago se realizó por transferencia y en el CFDI se acento como efectivo.
  3. Mala asignación de las claves de productos y servicios, incluyendo la descripción.
  4. Por no recibir el pago de la factura electrónica por parte del receptor, esta sería la más común, pero también la que más dolores de cabeza van a traer a los emisores.

Cualquiera que sea el motivo de cancelación, el emisor tendrá que solicitar la cancelación de un CFDI a través del buzón tributario y esperar la respuesta a más tardar 72 horas después por parte del receptor (regla 2.7.1.38).

Lo anterior aplica para cancelar un CFDI de ingresos por más de 5 mil pesos y que este haya sido emitido después de 72 horas.

Casos en los que NO se necesita

Al resultar muy confusa la modificación del artículo 29-A del CFF, se publicó la regla 2.7.1.39, que menciona en qué casos NO se debe contar con la autorización del receptor.

  • Que amparen ingresos por un monto de hasta $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N).
  • CFDI´s de nómina emitidos a los asalariados o asimilados.
  • CFDI´s de egresos, como son notas de crédito por devoluciones o bonificaciones.
  • Por CFDI de traslado en el caso de transporte de mercancías.
  • Los CFDI´s expedidos a contribuyentes del RIF.
  • Emitidos a través de la herramienta electrónica de “Mis cuentas” en el aplicativo “Factura fácil”.
  • Que amparen retenciones e información de pagos.
  • Expedidos en operaciones realizadas con el público en general de conformidad con la regla 2.7.1.24.
  • Emitidos a residentes en el extranjero para efectos fiscales conforme a la regla 2.7.1.26.
  • Cuando la cancelación se realice dentro de las 72 horas inmediatas siguientes a su expedición.

Se hace énfasis en el último supuesto de cancelación, ya que esta excepción puede aplicarse, aunque el CFDI rebase los 5 mil pesos.

¿Qué pasa si el receptor no responde?

Dado a que la notificación se realiza a través del buzón tributario del SAT, el receptor necesita estar dado de alta en la herramienta para ser notificado. El emisor al realizar la cancelación a través de dicho aplicativo podrá o no obtener respuesta por parte del receptor.

Si después de 72 horas no se recibe respuesta por parte del receptor, la solicitud de cancelación se dará por aceptada.

Recomendación

Es necesario que los contribuyentes que con regularidad cancelen CFDI´s, conozcan el impacto de esta nueva política de cancelación de CFDI’s que marca el SAT. Establezcan controles para adaptarlas a las actividades del departamento de facturación de la empresa, antes del 1ro de julio de 2018, que es el día que entra en vigor este nuevo procedimiento.

 

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DISPOSICIONES APLICABLES EN LA CANCELACIÓN DE UN CFDI

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¿Sabes los requisitos que se deben cumplir al cancelar una Factura Electrónica, versión 3.3? En este artículo abordamos los requisitos.

Todos estamos ya enterados de la nueva versión de los Comprobantes Digitales 3.3 que entró en vigor de manera obligatoria este pasado 1 de enero de 2018, que incorporó diversos tratamientos, opciones, reglamentos y manejos en materia fiscal que han cambiado nuestra manera de llevar una factura digital.

Es precisamente, en esta ocasión, una de estas reglas de la que hablaremos: la cancelación de un CFDI. Esta nueva vecancelacion cfdirsión busca fiscalizar formalmente todas aquellas operaciones que realizamos con nuestros consumidores y evitar que se den algunas malas prácticas que en el pasado existieron, en las que el contribuyente se beneficiaba de la cancelación de una factura para con eso modificar sus ingresos y pagar menos impuestos.

Pero ¿qué es cancelar una Factura Electrónica? Es la acción de eliminar una factura electrónica derivada de errores en su elaboración, que pueden ser por error de dedo, cuestión aritmética o cualquier otro tipo de descuido en su elaboración.

Para esto el SAT, en su artículo 29-A, párrafos 4.to y 5.to del Código Fiscal de la Federación (CFF) y sus respectivas reglas Misceláneas 2.7.1.9 y 2.7.1.39, lo sustenta con las siguientes normativas.

a) No requieren autorización para cancelarse cuando:

-Su monto no exceda de $5,000.00 (cinco mil pesos)
-Sean de nómina, egresos, trasladado
-Los expedidos a contribuyentes del RIF
-Se generen desde “factura fácil”, herramienta “Mis cuentas”
-Amparen retención o información de pagos
-Se expidan a público general usando el RFC genérico
-Se elaboren a extranjero
-Sea un error de elaboración y no hayan pasado 72 h después de su creación y no esté pagada

b) Se requiere autorización de parte del receptor del CFDI cuando:

-Sean mayores de $5,000.00 (cinco mil pesos)
-Exista un pago ligado a la factura
-No hayan transcurrido 72 h después de su elaboración

c) No se pueden cancelar cuando:

-Sean mayores de $5,000.00 (cinco mil pesos)
-Existe un pago ligado a la factura
-Han pasado las 72 h después de haberse emitido

No debemos olvidar que para solicitar cualquier cancelación deberá contar con su Buzón Tributario, por medio del cual enviará y recibirá cualquier notificación de las autoridades.

Con las nuevas disposiciones para la cancelación de una Factura, los contribuyentes obtienen los siguientes beneficios:

I. Certeza de la información estandarizada y confiable de sus transacciones comerciales en línea
II. Simplificación de la validación de sus facturas vigentes
III. Certeza de que cuando ya pagaron por los productos o servicios recibidos, las facturas que amparan ese gasto no van a ser canceladas
IV. Se evitará la duplicidad de ingresos cuando se facturen en parcialidades
V. Podrán automatizar más fácilmente sus procesos

Como podrás observar este proceso necesita ciertos requerimientos que se deben cumplir para que tanto el emisor como el receptor tengan certidumbre de los movimientos de los documentos fiscales.

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Uso de CFDI”: deduce correctamente tus gastos

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En últimas fechas es cada vez más común que cuando se solicita una factura en algún comercio que te pregunten: “¿qué uso le dará?”. Esto se debe a los cambios que trajo consigo la versión 3.3 del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que entró en vigor al principio de año.

uso de cfdi

De acuerdo con las nuevas disposiciones para la deducción de comprobantes fiscales, el registro del uso que se dará a la factura electrónica o CFDI deberá coincidir con la forma en que se declaran los impuestos para que puedan ser validados por el Sistema de Administración Tributaria (SAT).

Este cambio tiene el objetivo de lograr mayor transparencia en cómo se declaran los impuestos, registrar información que ayude a mejorar la recaudación y facilitar el cumplimiento por parte de los contribuyentes.

Aunque el concepto “Uso del CFDI” es común entre los contadores, normalmente quienes solicitan el comprobante en el mostrador son los contribuyentes, o en los casos de empresas y profesionistas, son los asistentes que hacen las compras quienes se encargan de pedirlo, por lo que es muy importante que todos se familiaricen en cómo deben solicitar su factura de manera correcta.

Para ello, en la versión 3.3 de la factura electrónica el SAT incluyó un catálogo donde se detallan 22 claves de “Uso de CFDI” que se despliega en los diferentes software administrativos (como es el caso de SAEFactureCAJA o ADMde Aspel), para la emisión de comprobantes.  Quien lo emite o recibe sólo tiene que seleccionar el que corresponda.

No obstante, se recomienda consultar con el contador cuáles son las claves de  “Uso de CFDI” que se deben pedir y que serán validas para presentar las declaraciones de impuestos, pues estas dependen de la actividad del contribuyente, el giro de la empresa y del régimen fiscal en el cual se encuentre dado de alta.

Para hacer más fácil la tarea, y para quienes obtienen sus facturas en línea, los expertos de Aspel comparten la siguiente tabla de consulta como guía para familiarizarse con los diferentes usos del CFDI:

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Es importante recordar que la primera información que llega al SAT de la actividad económica es el CFDI, por lo que su correcta solicitud y uso es crucial para el cumplimiento fiscal.

NOVEDADES EN MATERIA DE CFDI: COMPLEMENTOS PARA CFDI COMERCIO EXTERIOR

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Damos un repaso a los aspectos más relevantes del complemento de Comercio Exterior aplicable para este año en la exportación definitiva conforme las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE).

El 1 de enero de 2018 se incorporó con carácter obligatorio el complemento de Comercio Exterior en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) que se expida correspondiente a la enajenación de mercancías a residentes en el extranjero, con régimen de exportación definitiva (clave de pedimento A1).

 

comercio

De conformidad con el Apéndice 2, del Anexo 22, de las Reglas Generales de Comercio Exterior (RGCE), las exportaciones a las cuales se aplica la clave A1 son las siguientes:

  1. Entrada de mercancías de procedencia extranjera para permanecer en territorio nacional por tiempo ilimitado.
  2. Salida de bienes del país para permanecer en el extranjero por tiempo ilimitado.
  3. Importación definitiva de vehículos por misiones diplomáticas, consulares y oficinas de organismos internacionales y su personal extranjero, conforme al acuerdo relativo a la importación de vehículos en franquicia diplomática.
  4. Importación definitiva de mercancías que se retiren de recinto fiscalizado estratégico.
  5. Importación definitiva de vehículos usados de conformidad.
  6. Importación definitiva de vehículos nuevos y usados.
  7. Retorno de envases y empaques, etiquetas y folletos importados temporalmente al amparo de un programa IMMEX, que se utilicen en la exportación de mercancía nacional.

Al efecto, las únicas versiones aceptadas a partir del 1 de enero de 2018 son la 3.3 del CFDI y 1.1 del complemento de Comercio Exterior. Asimismo se incorporan al complemento:

  • Nodo para usarse en operaciones de exportación definitiva de mercancías tipo A1cuando las mercancías no son objeto de enajenación o ésta es a título gratuito, es decir, sin recibir pago a cambio o sin ser una venta.
  • Actualización de la validación referente a la identificación de producto o productos a varias fracciones arancelarias.
  • Actualización al catálogo de fracciones arancelarias.
  • Incorporación de domicilios para emisor y receptor.

Finalmente, es importante tomar en cuenta que en la enajenación en exportaciones definitivas, el despacho de mercancías objeto de enajenación, sólo se requiere el pedimento y el CFDI con el complemento de comercio exterior. También habrá que considerar lo siguiente:

  • Si ya se incorporó el complemento para Comercio Exterior a la factura, su folio fiscaldebe declararse en el pedimento, y dicho comprobante será usado como documento de valor para efectos del pedimento.
  • Si se transmite la Factura Electrónica con complemento, no es necesario declarar ni transmitir el acuse de valor.
  •  Transmitir el CFDI (archivo XML y la representación impresa de la factura en formato PDF) a través de la Ventanilla Única de Comercio Exterior Mexicana (VUCEM).
  • Nuevos formatos, catálogos y reglas de validación, 22 nuevos catálogos de información, 17 catálogos nuevos que permiten delimitar y estandarizar la información de la factura electrónica y 46 reglas de validación (tipo de cambio, régimen del emisor y validez del RFC).
  • La versión CFDI 3.3 no permite comprobantes con valor cero ni con números negativos.

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