Mes: diciembre 2015

Miscelánea Fiscal 2016

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El 19 de octubre se aprobó la Miscelánea Fiscal 2016, que incluye modificaciones en las siguientes leyes:

  1. Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR).
  2. Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
  3. Ley del Código Fiscal de la Federación.
  4. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.    cambio

¿Qué modificaciones incluye la Miscelánea Fiscal 2016?

  • En la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) indica que aumentará el límite del monto de las deducciones de cuatro a cinco salarios mínimos generales elevados al año.
  • En inversiones para automóviles podrá deducirse la cantidad máxima de 175,000 pesos. Antes la cifra máxima era 130,000 pesos.
  • El impuesto que se paga por las bebidas saborizadas con hasta cinco gramos de azúcares añadidos por cada 100 mililitros fue reducido en un 50%. A partir de 2016, se pagarán 50 centavos en lugar de un peso.
  • Se aumentó al 15 por ciento el monto de los ingresos para deducir de impuestos para personas físicas en la categoría de gastos personales.
  • Serán deducibles al 100% los gastos por incapacidad emitidos por instituciones del Sistema Nacional de Salud y no sólo por el IMSS e ISSSTE.
  • Las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento pueden incorporarse al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), siempre que la totalidad de sus ingresos no exceda de dos millones de pesos.
  • Las empresas podrán hacer uso de 50 a 100 millones de pesos en el rubro de deducción inmediata.

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¿Cómo se calcula la prima vacacional de los trabajadores?

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De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo (LFT), la prima vacacional es un ingreso extraordinario para el disfrute de vacaciones, a las cuales tienen derecho los trabajadores que tengan más de un año de servicios en una empresa o establecimiento.

 

vaca

 ¿Qué es la prima vacacional?

Es la prestación en dinero, a la cual tiene derecho el trabajador con el objeto de recibir un ingreso extraordinario para el disfrute del periodo de descanso”.

El artículo 80 de la LFT es el que establece este derecho y señala el monto que debe recibir el trabajador acorde con su salario:

Los trabajadores tendrán derecho a una prima no menor de veinticinco por ciento sobre los salarios que les correspondan durante el periodo de vacaciones”.

¿Cómo se calcula esta prestación del trabajador?

Para realizar su cálculo, es necesario conocer los siguientes elementos:

  • Salario mensual
  • Antigüedad
  • Vacaciones correspondientes

Para conocer cuántos días de vacaciones le corresponden a un trabajador, revisamos el artículo 76 de la LFT, el cual establece un periodo anual de vacaciones que en ningún caso podrán ser menores a seis días laborables y en los años posteriores se incrementa en 2 días hasta llegar a 12. Después del cuarto año de trabajo, el aumento será de 2 días por cada cinco años de servicio.

días_de_vacaciones_correspondientes_por_antigüedad

 

La prima vacacional se calcula de la siguiente manera:

 Salario diario x días de vacaciones = Resultado x .25 (% de prima vacacional).

  • Para calcular el salario diario, se divide el salario mensual entre 30, que corresponden a los días del mes.
  • Para determinar los días de vacaciones, revisamos la antigüedad del empleado según corresponda. Cabe destacar que la antigüedad no tiene injerencia en el porcentaje de la prima vacacional, pero sí afecta favorablemente al número de días a los que tiene derecho el trabajador por los años de servicio.

Aquí te presentamos tres casos que funcionan como ejemplo del cálculo de prima vacacional:

calculo_prima_vacacional

*“Vacaciones en dinero” no significa que los empleados percibirán este ingreso, sino que simplemente sirve para aplicar el porcentaje establecido en la LFT. Dicho porcentaje es el mínimo que se tiene que otorgar al trabajador y no existe un límite superior de entrega.

Dudas frecuentes sobre la Contabilidad Electrónica

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A partir del 2016 todos los contribuyentes están obligados a llevar su contabilidad por medios electrónicos y enviarlos al SAT a través de su portar de Internet. ¿Ya estás al corriente con esta disposición oficial?

La obligación de la Contabilidad Electrónica ha sido escalonada y para este 2016 las personas morales y físicas con ingresos acumulables menores a cuatro millones de pesos y las personas físicas que realicen actividades empresariales o presten servicios profesionales con ingresos superiores a los 2 millones de pesos, estarán obligados.

 

 

 

A continuación, te presentamos algunas dudas comunes sobre esta obligación fiscal:

  1. ¿Qué se debe enviar y cuándo?
  • Catálogo de cuentas con el código agrupador se envía una vez para revisión y cada vez que se actualice.
  • Balanza de comprobación se debe enviar mensualmente.
  • Pólizas y auxiliares de cuenta y folios fiscales, los cuáles se entregan únicamente cuando la autoridad ejerza facultades de comprobación o cuando exista una solicitud de devolución o compensación de impuestos.
  1. Al entregar la información contable como el catálogo de cuentas y las balanzas de comprobación, ¿existe un proceso de auditoría constante?
  • La entrega de la Contabilidad Electrónica no supone un proceso de auditoría permanente. No modifica los procedimientos ni las garantías asociadas al ejercicio de facultades de comprobación.
  1. ¿Cuál es el plazo para enviar la balanza de comprobación, tras un rechazo por errores informáticos?
  • Las veces que sea necesario hasta que sean aceptados, se cuenta con el último dúa del vencimiento de la obligación correspondiente. En caso de que los archivos sean enviados en los últimos días del vencimiento y sean rechazados, cuentan con los siguientes 5 días hábiles a la fecha que se comunicó que no fueron aceptados.
  1. ¿En caso de no tener soporte documental del comprobante fiscal, se debe vincular la póliza con el folio fiscal?
  • No.
  1. Si al momento de enviar la información al portal tributario se presenta una falla técnica con la luz eléctrica y no se guardó el acuse de envío, ¿qué se hace?
  • Se puede verificar en el apartado de consulta de acuses. Se encuentra en el Buzón Tributario-> aplicaciones -> Contabilidad Electrónica -> Consultas.
  1. ¿Qué seguridad tiene el contribuyente sobre su información contable enviada al SAT no sea divulgada a terceros?
  • De acuerdo al SAT, los sistemas y aplicaciones son propias, por lo que la información que se recibe es confidencial y se protege con forme a los lineamientos de Protección de Datos Personales y disposiciones fiscales y legales sobre la confidencialidad.
  1. ¿Cómo se realiza la Contabilidad Electrónica?
  • El contribuyente deberá generar, por medios propios o a través de un Software, los archivos XML con detalle de su Contabilidad de acuerdo a los esquemas del SAT, esto es: ‘Catálogo de cuentas’, ‘Balanza de comprobación’ o ‘Pólizas del periodo’, ‘Auxiliar de cuenta o subcuenta’ y ‘Auxiliar de folios fiscales’. Cada documento debe tener compresión en formato .zip y cumplir con la nomenclatura establecida.
  1. ¿Las cuentas de orden que se indican en el código agrupador tendrás que reportarse mensualmente o al cierre del ejercicio?
  • Las cuentas de orden debe realizarse de forma anual y podrán ser reportadas al cierre del ejercicio, en el balanza 12 ó 13, según corresponda.
  1. En caso de que tribute en el régimen de actividad profesional y no lleve ni utilice la herramienta de ‘Mis cuentas’, ¿se debe enviar la información contable?
  • Sí, está obligado a llevar la información contable con archivos electrónicos .XML
  1. ¿Cómo se deben nombrar los archivos que se tienen que enviar?
  • A continuación te presentamos el cuadro que presenta la autoridad fiscal:

nombres_archivos_para_enviar_contabilidad_electrónica_al_sat

 

¿Por qué las compañías cambian de Google Apps a Office 365?

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El crecimiento de Office 365 de Microsoft se está haciendo a costa, en gran parte, de Google Apps. Muchas compañías que han estado utilizando Google Apps están cambiando a Office 365. No es sólo que Microsoft diga que Office 365 está creciendo (su COO Kevin Turner afirma que cuatro de cada cinco compañías del Fortune 500 utilizan este servicio). Google puede tener una ligera ventaja en los pequeños negocios, con un 22,8% de cuota frente al 21,4% de Microsoft, pero en las empresas de más de 1000 empleados la cuota de Microsoft es del 30%, el doble que Google, y creciendo rápidamente.

Office 365 por ejemplo es enormemente popular entre los 21 millones de clientes de servicios de seguridad de Skyhigh Network, donde el 87,3% utilizan los servicios de Office 365, donde cada organización está cargando de media 1,37 terabytes de datos al servicio cada mes.
La mayoría de los nuevos clientes de Office 365 provienen de la aplicación en sus instalaciones, pero muchas compañías que habían adoptado Google Apps for Business están cambiando a Office. office junta

Microsoft afirma que ganaron 440 grandes clientes en 2013, incluyendo nombres como Burger King y Campbell’s, y que la tendencia continúa. Algo pude provenir del efecto halo de que el crecimiento de Office 365 haga que las compañías que eligieron Google Apps se cuestionen si tomaron la decisión correcta. Pero a menudo es por insatisfacción con Google Apps.

La simplicidad de Gmail y Google Docs atrae a muchos usuarios, pero como una de las aplicaciones más utilizadas del mundo, el software de Office es un software conocido y familiar para casi todos. Según Todd McKinnon, CEO de la compañía de gestión de identidades Okta, “la interfase de usuario es realmente importante, y en este sentido Google Apps es radicalmente diferente a Office, y es decepcionante para gente acostumbrada a trabajar con Outlook. Hay que usar un navegador, la forma en que hace las conversaciones, con etiquetas en vez de carpetas, es totalmente diferente”. Y es difícil utilizar Outlook con Google, según muchos clientes. “Algunas compañías van a Google y creen que lo van a hacer funcionar con Outlook, y cuando empiezan descubren que la utilización del calendario no va tan bien con Google Apps como con Office. Y además puedes tener a cientos o miles de usuarios preguntando ¿dónde están mis carpetas?”.

Nick Espinosa, CIO de la consultora de TI BSSSi2, ha ayudado a varias compañías a cambiar Google Apps por Office 365. “Francamente, Google está absolutamente superado por Office 365, y a pesar de la diferencia de precio, las corporaciones que han cambiado a Google Apps para ahorrar dinero generalmente vuelven al cabo de un año. El principal factor es la integración con Outlook, seguido por la incapacidad de Google Apps de hacer cosas avanzadas que Microsoft Office hace perfectamente bien”.

Características de Outlook y Excel aparecen una y otra vez como ventajas para las compañías que han cambiado de Google Apps a Office. Erik Jewett de Skykick, que ofrece servicios para migrar clientes a Office 365, lo escucha repetidamente sobre todo en usuarios avanzados. “En Excel hay características que no incluye Google Apps ni de lejos”. En Outlook, compartir el calendario es importante, como es la delegación del mismo. “Secretarias y asistentes administrativos pueden gestionar el calendario y la agenda de sus jefes, y no tienen ese tipo de delegación con Google Apps”.
Ventajas para la empresa
No todas las compañías que han cambiado a Office 365 lo han hecho solo como un acuerdo de licencia más económica para las aplicaciones de Office. También valoran el conocimiento empresarial de Microsoft.

Como CIO, el objetivo es llegar a un balance entre tener a todos los empleados contentos y que el equipo de TI no se tire de los pelos gestionándolo todo centralmente”, sostiene Nick Espinosa. “La mayoría del personal de TI conoce perfectamente la infraestructura de Microsoft. La plataforma de Office 365 está construida esencialmente sobre Active Directory (AD), que está integrado en la mayoría de las redes. Cualquiera que haya tenido un servidor Exchange sabe cómo crear grupos, rutas, calendarios, colaboración…”

Para muchos clientes, Office 365 gestiona mejor la escala y complejidad de una empresa multinacional que Google Apps.  La escala global de Office 365 es una ventaja para clientes de gobierno, educación y negocios regulados que necesitan saber dónde están sus datos y quién puede acceder a los mismos. Mary Davis, CIO de la Universidad de Macquarie de Australia, explica la razón de su reciente cambio de Google Apps a Office 365, “debido a una decisión de Google de mover sus datos almacenados de Europa a Estados Unidos”. Los centros de datos de Microsoft en Victoria y Nueva Gales del Sur se ajustan mucho mejor a sus preocupaciones de seguridad y privacidad, afirma Davis. También destaca que la mayoría de las otras universidades australianas utilizan Office 365 o Exchange, que permite mejor la colaboración.

Por su parte Todd McKinnon, de Okta, considera que el tema va más allá de prestaciones, es la forma en que Google trata con los negocios. “Cuando desarrollaron Google Apps era para consumidores, el email contenía publicidad. Para tener éxito en la empresa hay que tener una cultura muy diferente. Tienes que tener una organización de ventas, una organización de soporte, diferentes contratos legales para clientes que tienes que poder adaptar. No es que Google no sea capaz de hacerlo, es que es una cultura completamente diferente”.

 

 

Office 365 E5, la nueva suite premium para el mundo empresarial

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Microsof ha renovado su propuesta ofimática online con nuevas capacidades que enriquecen su uso en el trabajo, como una solución de videoconferencia completa.

Además de poner a disposición de las empresas y de sus empleados el servicio para crear aplicaciones PowerApps, por ahora en modo preview, Microsoft también ha aprovechado para anunciar novedades en la suite ofimática online Office 365.

Se trata de características que, según la propias palabras de sus responsables, conforman la renovación más importante de todo lo que lleva vivido Office 365. Y esto es gracias a la introducción de una serie de recursos empresariales.

 

En primer lugar, Microsoft ha mejorado la inteligencia y la seguridad de su propuesta. La parte de la inteligencia queda resuelta mediante Delve Analytics y una mayor riqueza en la visualización de los datos que se van generando con el paso del tiempo, al informar de manera interactiva sobre las tareas y las personas con las que los trabajadores emplean una mayor porción de su tiempo.

En el tema de la seguridad entra en juego Customer Lockbox, que deja en manos de los usuarios la decisión de permitir ciertos accesos. Mientras, Office 365 Advanced eDiscovery se encarga de vigilar los riesgos de trabajar con cantidades de datos enormes.

Pero eso no es todo. Una de las partes más relevantes de esta actualización de la suite ofimática de Microsoft llega de la mano de las reuniones. Y es que ahora se ofrece una solución de videoconferencia completa, que abarca desde las llamadas al vídeo, en combinación con Office. Esto sería posible gracias a Skype Meeting Broadcast, Public Switch Telephone Network Conferencing, PSTN Calling y Cloud Private Branch Exchange.

Microsoft ha anunciado que todas estas posibilidades de uso se entregan de la mano de Power BI y Advanced Threat Protection a través de una nueva solución. ¿Cuál? Office 365 E5, que ha sido definida como una suite empresarial premium.