Mes: marzo 2015

Conceptos para entender el estado de flujos de efectivo

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Es importante que se conozca a detalle la finalidad que persigue este estado financiero básico.

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La información veraz y oportuna debe ser característica de los estados financieros, y respetar estos principios significa que el contenido de dichos documentos es confiable, lo cual se transforma en beneficios para los diversos usuarios de la información, ya que éstos toman decisiones con base a los resultados de la compañía.

Entre la información financiera principal que se debe conocer están los flujos de efectivo, los cuales son considerados estados financieros básicos y están regulados por la Normas de Información Financiera (NIF).

La finalidad del estado de flujos de efectivo radica en que la empresa muestra la generación de efectivo, así como su aplicación en un periodo determinado de tiempo.

Conceptos para entender el flujo de efectivo

Para realizar un flujo de efectivo se deben conocer los siguientes conceptos:

  • Efectivo: Moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios disponibles para la operación.
  • Equivalentes de efectivo: Valores de gran liquidez, que por su naturaleza pueden ser convertidos con facilidad y con poco riesgo de cambio en su valor. Por ejemplo: la moneda extranjera, metales preciosos amonedados e inversiones temporales a la vista.

Operaciones del flujo de efectivo

En el cuerpo del estado de flujos de efectivo se encuentran las siguientes actividades:

  • Operación: Representan la principal fuente de ingresos de una empresa e incluye actividades que intervienen en la determinación de la utilidad o pérdida neta de la entidad.
  • Inversión: Son inversiones en activos que esencialmente generan ingresos y deben incluirse en el flujo de efectivo debido a su disposición de efectivo.
  • Financiamiento: Son los flujos destinados a cubrir las necesidades como consecuencia de la actividad principal de la entidad.

Es importante considerar que en estos estados financieros no deben incluirse las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo.

Estructura del flujo de efectivo

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Conclusión

Los estados financieros básicos sirven de base para la toma de decisiones y el estado de flujos de efectivo no es la excepción, ya que la información que contiene es de importancia para verificar las actividades por las cuales se obtienen ingresos o egresos y de paso intentar mejorar la productividad de la entidad.

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Cómo presentar declaraciones complementarias

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Te decimos de qué manera puedes presentar una declaración complementaria en cada uno de estos escenarios: corrección, omisión, pago fuera de tiempo y modificaciones.

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En esta ocasión desarrollaremos el proceso que se debe seguir para presentar declaraciones complementarias, para pagar contribuciones o accesorios omitidos o para reflejar saldos a favor por pagos de lo indebido.

Para corregir declaraciones, por errores en el periodo de pago o concepto de impuesto declarado, debemos:

  • Ingresar a pago referenciado y seleccionar: Presentación de la declaración.
  • En periodo: Selecciona el mismo periodo de la declaración que presentaste incorrectamente.
  • En tipo de declaración: Selecciona Complementaria.
  • En opción: Deja sin efecto obligación.

El programa te solicitará que confirmes la declaración que vas a modificar, para lo cual te muestra automáticamente los datos de la declaración que deseas cambiar. En caso de que confirmes la modificación, el sistema pondrá ceros en todos los campos de la declaración complementaria que presentes.

Envía la declaración al Servicio de Administración Tributaria (SAT), el cual te  remitirá por la misma vía el acuse de recibo.

Presenta la declaración correcta conforme al procedimiento ya señalado y, en Tipo de declaración, selecciona Normal o Complementaria.

En el caso de que exista impuesto a cargo debes pagar con la línea de captura, ya sea en el portal bancario por transferencia electrónica o en ventanilla bancaria, según corresponda.

Cuando se omitió declarar una o más obligaciones:

  • Ingresa a Pago referenciado y selecciona: Presentación de la declaración.
  • En periodo: Selecciona el mismo periodo de la obligación que declaraste.
  • En tipo de declaración: Elige Complementaria.
  • En opción: Obligación no presentada.
  • Aparecen las obligaciones o impuestos no presentados.
  • Selecciona la obligación o impuesto que vas a presentar.
  • Captura los campos habilitados en el programa, incluidos, en su caso, la actualización y los recargos a la fecha que presentes la declaración complementaria.

Envía la declaración al SAT y en caso que haya cantidad a cargo, realiza el pago con la línea de captura, ya sea por transferencia electrónica o en ventanilla bancaria, según corresponda.

Cuando no se realice el pago dentro del plazo señalado en la línea de captura:

  • Ingresa a Pago referenciado y selecciona: Presentación de la declaración.
  • En periodo: Selecciona el mismo periodo cuyo importe no fue cubierto.
  • En tipo de declaración: Selecciona Complementaria.
  • En opción: Elige modificación de obligaciones. El programa te mostrará los datos capturados de la declaración que se complementa.
  • Captura los montos de actualización y recargos que correspondan.

Envía la declaración, el SAT, a su vez, te remitirá por la misma vía el acuse de recibo con la nueva línea de captura, la cantidad a pagar y la fecha límite para que realices el pago. El pago se efectúa en el portal bancario o en ventanilla bancaria, según corresponda.

Cuando se modifiquen datos relacionados con la determinación de impuestos o determinación de pago:

  • Ingresa a Pago referenciado y selecciona: Presentación de la declaración.
  • En periodo: Selecciona el mismo periodo que el señalado en la declaración que vas a modificar.
  • En determinación de impuesto: Elige Declaración Complementaria.
  • En opción: Deberás elegir modificación de obligaciones.El programa te mostrará automáticamente los datos capturados en la declaración que se complementa.
  • Captura los datos correctos, ya sea en la sección determinación de impuesto o determinación de pago.

Envía la declaración al SAT, quien, a su vez, te remitirá, por la misma vía el acuse de recibo con la nueva línea de captura, la cantidad a pagar y la fecha límite para que realices el pago. El pago se efectúa en el portal bancario o en ventanilla bancaria, según corresponda

Qué es y cómo tramitar un Certificado de Sello Digital (CSD)

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Ahora será necesario que las personas físicas cuenten con  un CSD para facturar electrónicamente.

CSD

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer que la facilidad para las personas físicas de emitir y timbrar Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) con la Firma Electrónica Avanzada (FIEL) ha concluido y ahora deberán hacerlo con un CSD.

De acuerdo con la *Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2015, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 3 de marzo, se establece que las personas físicas deberán utilizar un CSD para facturar electrónicamente.

¿Qué es un Certificado de Sello Digital?

Es un documento electrónico mediante el cual el SAT garantiza la vinculación entre la identidad de un sujeto o entidad y su clave pública.

¿Para qué sirve el Certificado de Sello Digital?

Los CSD son expedidos por el SAT, y para un propósito específico: firmar digitalmente las facturas electrónicas.

Por medio de ellos, el contribuyente podrá sellar electrónicamente la cadena original de las facturas electrónicas que emita; así se garantiza el origen de la misma, la unicidad y las demás características que se heredan de los certificados de FIEL (integridad, no repudio y autenticidad).

El contribuyente podrá optar por utilizar un sello digital para toda su operación (matriz y sucursales) o tramitar uno para cada una de las sucursales, establecimientos o locales, donde emita facturas electrónicas.

¿Cómo tramitar un Certificado de Sello Digital?

1. Descarga la aplicación Solcedi.

2. Genera con Solcedi la solicitud de Certificado de Sello Digital.

  • Requisitos: Contar con FIEL vigente.
  • Se obtendrán 2 archivos: el primero con extensión .sdg que se enviará como solicitud al SAT; el segundo es la clave Privada de su sello digital, con extensión .key

3. Envía la solicitud de sellos digitales y recupera ahí mismo los certificados.

  • Requiere de su Contraseña (antes CIEC) o FIEL para realizar el envío.
  • Se obtendrá el archivo del Certificado de Sello Digital: Certificado Público con extensión .cer

Consulta este documento con los pasos a seguir para obtener tu CSD